Podatki od sprzedaży w Kanadzie — Sales taxes in Canada
| Część serii na |
| Opodatkowanie |
|---|
 |
| Aspekt polityki fiskalnej |
W Kanadzie obowiązują dwa rodzaje podatków od sprzedaży . To są :
- Prowincjonalne podatki od sprzedaży ( PST ), nakładane przez prowincje .
- Podatek od towarów i usług ( GST ) / zharmonizowany podatek od sprzedaży ( HST ) , podatek od wartości dodanej pobierany przez rząd federalny . GST ma zastosowanie na poziomie krajowym. Podatek HST obejmuje prowincjonalną część podatku od sprzedaży, ale jest zarządzany przez Kanadyjską Agencję Podatkową (CRA) i jest stosowany na podstawie tych samych przepisów, co podatek GST. HST obowiązuje w Ontario , Nowym Brunszwiku , Nowej Fundlandii i Labradorze , Nowej Szkocji i Wyspie Księcia Edwarda .
Każda prowincja z wyjątkiem Alberty wprowadziła albo prowincjonalny podatek od sprzedaży, albo zharmonizowany podatek od sprzedaży. Federalna stawka podatku GST wynosi 5 procent i obowiązuje od 1 stycznia 2008 r.
Te tereny od Yukon , Terytoria Północno-Zachodnie i Nunavut nie mają terytorialnych podatki od sprzedaży, więc tylko GST są zbierane. Trzy północne jurysdykcje są mocno dotowane przez rząd federalny, a ich mieszkańcy otrzymują dodatkowe ulgi podatkowe ze względu na wysokie koszty życia na północy.
Prowincjonalne podatki od sprzedaży
Oddzielne prowincjonalne podatki od sprzedaży ( PST ) są pobierane w prowincjach Kolumbia Brytyjska , Saskatchewan , Manitoba ( podatek od sprzedaży detalicznej lub RST ) i Quebec ( podatek od sprzedaży w Quebecu lub QST , francuski: Taxe de vente du Québec lub TVQ ). Wyspa Księcia Edwarda przeszła na HST w dniu 1 kwietnia 2013 r., w tym samym dniu, w którym Kolumbia Brytyjska przeszła na osobny GST/PST po przyjęciu HST w 2010 r., która została odrzucona w referendum . Towary objęte podatkiem różnią się w zależności od prowincji, podobnie jak stawka. We wszystkich prowincjach, w których pobierany jest prowincjonalny podatek od sprzedaży, podatek jest nakładany na cenę sprzedaży bez GST (w przeszłości w Quebecu i na Wyspie Księcia Edwarda PST był stosowany do łącznej sumy ceny sprzedaży i GST ). Z prowincjonalnych podatków od sprzedaży tylko QST (i HST) stanowią wartość dodaną ; reszta to podatki kaskadowe .
| Województwo | Rodzaj | Przyp. wskaźnik (%) | Całkowita stawka podatku (%) | Uwagi |
|---|---|---|---|---|
| Alberta | GST | 0 | 5 | Obowiązuje 4% podatek od zakwaterowania i 4% podatek od opłat za pokój hotelowy. |
| Brytyjska Kolumbia | GST + PST | 7 | 12 | Przywrócono do osobnego podatku GST/PST 1 kwietnia 2013 r., z PST w wysokości 7%, po przyjęciu HST w 2010 r. został odrzucony w referendum . |
| Manitoba | GST + RST | 7 | 12 | RST został zwiększony o jeden punkt do 8% w dniu 1 lipca 2013 r. Powrócił do 7% od 1 lipca 2019 r. i chociaż planowano spadek do 6% od 1 lipca 2020 r. z powodu pandemii COVID-19, prowincja odroczyła obniżkę do odwołania. Obowiązuje 5% podatek od zakwaterowania i 5% podatek od opłat za pokój hotelowy. |
| Nowy Brunszwik | HST | 10 | 15 | HST został zwiększony o dwa punkty do 10% z łącznym podatkiem 15% w dniu 1 lipca 2016 r. |
| Nowa Fundlandia i Labrador | HST | 10 | 15 | HST został zwiększony o dwa punkty do 10% z łącznym podatkiem 15% w dniu 1 lipca 2016 r. |
| Północno - zachodnie terytoria | GST | 0 | 5 | |
| Nowa Szkocja | HST | 10 | 15 | Stawki miały zostać obniżone do 14 i 13% odpowiednio 1 lipca 2014 roku i 1 lipca 2015 roku. Rząd stwierdził jednak, że prowincji nie stać na obniżki. |
| Nunavut | GST | 0 | 5 | |
| Ontario | HST | 8 | 13 | |
| Wyspa Księcia Edwarda | HST | 10 | 15 | HST został zwiększony o jeden punkt do 15% w dniu 1 października 2016 r. |
| Quebec | GST + QST | 9,975 | 14.975 | Książki są opodatkowane stawką 5,0% (uważane za towary podstawowe dla QST, ale nie dla GST). Od kwater turystycznych takich jak hotele obowiązuje dodatkowy podatek, który zwykle wynosi 3,5%. Podatek ten nie obowiązuje w Nunavik . |
| Saskatchewan | GST + PST | 6 | 11 | Stawka 6% obowiązuje dla towarów i usług od 23 marca 2017 r. Od 1 kwietnia 2017 r. nowe domy, posiłki w restauracjach oraz inne gotowe potrawy i napoje podlegają opodatkowaniu podatkiem PST. Obowiązuje oddzielny 10% podatek konsumpcyjny alkoholi. PST nie dotyczy żadnej firmy objętej zwolnieniem w Lloydminster. |
| Jukon | GST | 0 | 5 |
Nowy rabat mieszkaniowy
Podatki od sprzedaży od nowych lub znacznie odnowionych mieszkań wykorzystywanych jako główne miejsce zamieszkania mogą kwalifikować się do obniżenia części naliczanych federalnych i prowincjonalnych podatków od sprzedaży. Nowe domy o wartości do 450 000 USD mogą kwalifikować się do rabatu 36% od podatku GST do maksymalnej kwoty 6300 USD. Prowincjonalne programy ulg podatkowych od sprzedaży nowych mieszkań są oferowane w Ontario, Kolumbii Brytyjskiej, Nowej Szkocji, Saskatchewan i Quebecu (dla QST). Warunki różnią się w zależności od prowincji.
Bibliografia
Dalsza lektura
- Ptak, RM (2012). GST/HST: tworzenie zintegrowanego podatku od sprzedaży w kraju federalnym . Dokument roboczy szkoły Rotman School of Management , (2115620).