Opodatkowanie w Portugalii - Taxation in Portugal
Część serii na |
Opodatkowanie |
---|
Aspekt polityki fiskalnej |
Podatki w Portugalii są nakładane zarówno przez rządy krajowe, jak i regionalne Portugalii . Dochody podatkowe w Portugalii wyniosły 34,9% PKB w 2018 r. Najważniejsze źródła dochodów to podatek dochodowy , składki na ubezpieczenie społeczne , podatek od osób prawnych i podatek od wartości dodanej , które są stosowane na poziomie krajowym.
Podatek dochodowy
Dochód uzyskany z pracy podlega progresywnemu podatkowi dochodowemu , który dotyczy wszystkich zatrudnionych. Ponadto można odliczyć długą listę ulg podatkowych, w tym odpis ogólny, wydatki na zdrowie, ubezpieczenie na życie i zdrowie oraz wydatki na edukację. W 2015 r. wprowadzono podatek w wysokości 3,5% od wszystkich dochodów z tytułu zatrudnienia i emerytur państwowych powyżej 6 790 euro. System podatku dochodowego od osób fizycznych przedstawia się następująco:
Dochód do opodatkowania | Obowiązująca stawka podatku | ||
---|---|---|---|
Portugalia kontynentalna | Autonomiczny Region Madery | Autonomiczny Region Azorów | |
Do 7 112 € | 14,5% | 11,60% | 10,15% |
7 112 € do 10 732 € | 23% | 20,70% | 17,25% |
10 732 € do 20 322 € | 28,51% | 26,50% | 21,38% |
20 322 € do 25 075 € | 35% | 33,75% | 28% |
25 075 € do 36 967 € | 37,3% | 35,87% | 29,6% |
36 967 € do 80 882 € | 45,5% | 44,95% | 36% |
Powyżej 80 882 € | 48% | 38,4% |
Korzyści dostępne dla byłych i po raz pierwszy rezydentów podatkowych
Zgodnie z przyjętym w dniu 23 września 2009 r. Kodeksem Podatku Inwestycyjnego, stworzono nowy typ rezydencji dla celów podatkowych na podstawie Kodeksu Podatku Dochodowego od Osób Fizycznych, zwany nie-habitual rezydenturą (NHR). Ten nowy rodzaj rezydencji podatkowej został stworzony w celu przyciągnięcia do Portugalii wysoko wykwalifikowanych specjalistów i emerytów uzyskujących dochody z zagranicy.
Kwalifikacja do statusu NHR
Osoba, niezależnie od jej obywatelstwa, może ubiegać się o rejestrację jako rezydent niebędący stałym rezydentem, jeżeli spełnione są następujące warunki:
- Do celów podatkowych osoba ta jest uważana za rezydenta na terytorium Portugalii, zgodnie z którymkolwiek z kryteriów określonych w Kodeksie Podatku Dochodowego od Osób Fizycznych w roku, za który osoba ta chce być opodatkowana jako NHR;
- Osoba ta nie została uznana za mającą miejsce zamieszkania na terytorium Portugalii w którymkolwiek z pięciu lat kalendarzowych poprzedzających rok, w którym osoba ta chce być opodatkowana jako osoba niemająca miejsca zwykłego pobytu.
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Rodzaj dochodu | Źródło przychodów | Opodatkowanie | ||
---|---|---|---|---|
Portugalia kontynentalna | Autonomiczny Region Madery | Autonomiczny Region Azorów | ||
Dochód z zatrudnienia | Zagraniczny | Zwolnienie z opodatkowania dochodu z pracy jest przyznawane, jeżeli dochód podlega opodatkowaniu w kraju pochodzenia, zgodnie z obowiązującą Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania lub uważa się, że nie pochodzi ze źródła portugalskiego. | ||
Praca o wysokiej wartości dodanej wykonywana w Portugalii | Podatek liniowy w wysokości 20% | Podatek liniowy w wysokości 16% | ||
Jakakolwiek inna praca wykonywana w Portugalii | Normalne progresywne stawki podatkowe | |||
Emerytury | Zagraniczny | Dochód z emerytury uzyskiwany przez osoby niebędące rezydentami mającymi miejsce zwykłego pobytu za granicą, który jest, w odniesieniu do tej samej części, która została uznana za podlegającą opodatkowaniu, a nie podlegającą odliczeniu od podatku w Portugalii, podlega opodatkowaniu według stawki zryczałtowanej w wysokości 10% . | ||
Portugalia | Normalne progresywne stawki podatkowe | |||
Samozatrudnienie uzyskane w wyniku działalności o charakterze naukowym, artystycznym lub technicznym o wysokiej wartości dodanej (patrz poniżej) lub z własności intelektualnej lub przemysłowej, a także z dostarczania informacji dotyczących eksperymentu przeprowadzonego w dziedzinie handlowej, przemysłowej lub naukowej | Zagraniczny | Zwolnione z opodatkowania, jeżeli alternatywnie:
|
||
Portugalia | Podatek liniowy w wysokości 20% | Podatek liniowy w wysokości 16% | ||
Dochód kapitałowy | Zagraniczny | Zwolnione z opodatkowania, jeżeli alternatywnie:
|
||
Portugalia | Mieszkanie 28% | |||
Dochód z nieruchomości | Zagraniczny | Zwolnione z opodatkowania, jeżeli alternatywnie:
|
||
Portugalia | Mieszkanie 28% | |||
Zyski kapitałowe | Zagraniczny | Zwolnione z opodatkowania, jeżeli alternatywnie:
|
||
Portugalia | Normalne progresywne stawki podatkowe |
Praca o wysokiej wartości dodanej
Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 20% podlegają następujące prace:
Posiadacze statusu NHR zarejestrowani do 2019 r. | Posiadacze statusu NHR zarejestrowani od 2020 roku |
---|---|
|
|
Stawka podatku od osób prawnych
Stawka podatku od osób prawnych mająca zastosowanie do spółek w Portugalii może się różnić w zależności od tego, w której części terytorium Portugalii wspomniane spółki są zarejestrowane i mają siedzibę.
Rodzaj podmiotu | Portugalia kontynentalna | Autonomiczny Region Madery | Autonomiczny Region Azorów |
---|---|---|---|
Podmioty będące rezydentami i stałe zakłady podmiotów nierezydentów | 21% | 14,7% | 16,8% |
Podmioty będące rezydentami scharakteryzowane jako małe lub średnie przedsiębiorstwa, od pierwszych 25 000 euro dochodu podlegającego opodatkowaniu | 17% | 11,9% | 13,6% |
Międzynarodowe centrum biznesowe Madery
Spółki zarejestrowane i mające siedzibę na Maderze mogą ubiegać się o licencję International Business Centre (MIBC) i, jeśli spełniają wymogi merytoryczne, mogą korzystać ze stawki podatku od osób prawnych w wysokości 5% od dochodu podlegającego opodatkowaniu uzyskanego z działalności gospodarczej prowadzonej z podmiotami niebędącymi rezydentami lub podmioty należycie licencjonowane w ramach MIBC.
Podatek od wartości dodanej
Portugalia kontynentalna
Obowiązują trzy różne stawki VAT: normalna, pośrednia i obniżona. Obowiązuje ogólna stawka 23% (stawka normalna) na towary luksusowe, rośliny ozdobne , kwiaty cięte , przybory i inny sprzęt do gaszenia pożarów i zapobiegania pożarom, a następnie obniżona stawka 13% na zwykłe wino, wino wiosenne, mineralne, lecznicze i woda gazowana oraz bilety na wydarzenia kulturalne. Następnie następuje dalsza obniżona stawka o 6% na zboża, mięso, skorupiaki, owoce, warzywa i inną podstawową żywność, książki, gazety, leki, transport pasażerski i zakwaterowanie w hotelu. W 2014 r. rząd wprowadził fatura da sorte („Szczęśliwy rachunek”), loterię wolnej od podatku gotówki i luksusowych samochodów nagradzanych rachunkami VAT wśród konsumentów. Celem jest wprowadzenie do gospodarki formalnej wielu niezarejestrowanych i nieopodatkowanych zakupów.
Madera
Stawki VAT na Maderze wynoszą 22% (stawka normalna), 12% (stawka pośrednia) i 5% (stawka obniżona).
Azory
Azory ma niższe obowiązujące stawki VAT z 18%, 10% i 5%. Firmy o przychodach poniżej 10 000 euro rocznie są zwolnione z podatku VAT.
Składki na ubezpieczenie społeczne
Wszystkie dochody z tytułu zatrudnienia podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne.
Ogólny system ubezpieczeń społecznych
Rodzaj pracownika | Wkład wspierany przez pracodawcę | Wkład wspierany przez pracownika | Całkowite składki |
---|---|---|---|
Pracownik ogólny | 23,75% | 11% | 34,75% |
Członkowie statutowych organów zarządzających | 20,3% | 9,3% | 29,6% |
Członkowie organów statutowych pełniących funkcje zarządcze | 23,75% | 11% | 34,75% |
Pracownicy domowi | 20,3% | 9,3% | 29,6% |
Zawodowi sportowcy | 22,3% | 11% | 33,3% |
Pracownik kontraktowy krótkoterminowy | 26,1% | - | 26,1% |
Pracownik zawieszony (na podstawie umowy) w celach przedemerytalnych | 18,3% | 8,6% | 26,9% |
Pracownicy, którzy mają 65 lat i pracują od 40 lat | 17,3% | 8% | 25,3% |
Pracujący rencista inwalidzki | 19,3% | 8,9% | 28,2% |
Pracujący emeryt | 16,4% | 7,5% | 23,9% |
rencista inwalidzki urzędnik służby cywilnej | 20,4% | 9,2% | 29,6% |
Urzędnik Cywilny Emeryt | 17,% | 7,8% | 25,3% |
Rolnicy | 22,3% | 11% | 33,3% |
Lokalni i przybrzeżni pracownicy rybołówstwa | 21% | 8% | 29% |
Właściciele statków będący członkami załogi | |||
Łapacze gatunków morskich | |||
Pieszo rybacy | |||
Pracownicy Prywatnych Zakładów Ubezpieczeń Społecznych | 22,3% | 11% | 33,3% |
Pracownicy innych podmiotów non-profit | |||
Zakontraktowani urzędnicy służby cywilnej | 23,75% | 11% | 34,75% |
Mianowani urzędnicy służby cywilnej | 18,6% | 11% | 29,6% |
Pracownicy domowi bez ubezpieczenia dla bezrobotnych | 18,9% | 9,4% | 28,3% |
Pracownicy domowi z ubezpieczeniem od bezrobocia | 22,3% | 11% | 33,3% |
Pracownicy z deficytem o zdolności do pracy poniżej 80% | 11,9% | 11% | 22,9% |
Pracownicy religijni (z ochroną w razie choroby, rodzicielstwa, chorób zawodowych, inwalidztwa, starości i śmierci) | 19,7% | 8,6% | 28,3% |
Pracownicy religijni (z ochroną na wypadek inwalidztwa i śmierci) | 16,2% | 7,6% | 23,8% |
Pracownicy Portugal Telecom , którzy rozpoczęli karierę w CTT Correios de Portugal, SA | 7,8% | - | 7,8% |
Młodzi ludzie na wakacjach szkolnych | 26,% | - | 26,1% |
Zamknięte systemy ubezpieczeń społecznych
Rodzaj pracownika | Wkład wspierany przez pracodawcę | Wkład wspierany przez pracownika | Całkowite składki |
---|---|---|---|
Nauczyciele zatrudnieni do 31 grudnia 2005 r. nieobjęty Funduszem Emerytalnym Służby Cywilnej | 21% | 8% | 29% |
Nauczyciele zatrudnieni do 31 grudnia 2005 roku pracujący w szkołach prywatnych | 7,8% | - | 7,8% |
Nauczyciele zagraniczni zatrudnieni do 31 grudnia 2005 r., którzy nie zapisali się do Funduszu Emerytalnego Służby Cywilnej | 7,8% | - | 7,8% |
Nauczyciele zatrudnieni do 31 grudnia 2005 r. pracujący w szkołach publicznych | 4,9% | - | 4,9% |
Prace niewyspecjalizowane Autonomicznego Regionu Azorów w sektorach rolnictwa, leśnictwa lub hodowli bydła | 21% | 8% | 29% |
Pracownik zawieszony (na podstawie umowy) ze względu na emeryturę z ponad 37 lat składek | 7% | 3% | 10% |
Pracownik zawieszony (na podstawie umowy) ze względu na emeryturę z mniej niż 37 lat składek | 14,6% | 7% | 21,6% |
Członkowie Sił Zbrojnych w reżimie dobrowolnym i kontraktowym | 3% | - | 3% |
Wyspecjalizowani rolnicy | 23% | 9,5% | 32,5% |
Niewyspecjalizowani rolnicy | 21% | 8% | 29% |
Wyspecjalizowani rolnicy z Autonomicznego Regionu Madery | 20,5% | 8,5% | 29% |
Niewyspecjalizowani rolnicy z Autonomicznego Regionu Madery | 18,1% | 6,9% | 25% |
Pracownicy bankowi formalnie objęci Funduszem Zasiłków Rodzinnych Pracowników Piekarni od podmiotów dochodowych | 23,6% | 3% | 26,6% |
Pracownicy bankowi formalnie objęci Funduszem Zasiłków Rodzinnych Pracowników Piekarni od podmiotów non-profit | 22% | 3% | 25,4% |
Rodzaj pracowników | Dodatkowa składka wspierana przez pracodawcę |
---|---|
Beneficjenci Specjalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla Pracowników Przemysłu Włókiennictwa | 0,5% |
Beneficjenci Specjalnego Funduszu dla Brokerów Ubezpieczeniowych | 1% |
System ubezpieczeń społecznych dla freelancerów
Freelancerzy | Obsługiwane składki |
---|---|
Freelancerzy w ogólności i ich małżonkowie lub ich odpowiedniki, z którymi wspólnie regularnie prowadzą działalność freelancerską. | 21,4% |
Samozatrudnieni przedsiębiorcy/kobiety gospodarcze oraz posiadacze jednoosobowej działalności gospodarczej i ich małżonkowie lub osoby równorzędne, z którymi wspólnie prowadzą regularną działalność jako freelancer | 25,2% |
Zatrudnienie podmiotu, od którego freelancer uzyskuje ponad 80% swoich dochodów. | 10% |
Zatrudnianie podmiotu w innych sytuacjach. | 7% |
Notariusze, którzy w dniu 31 grudnia 2010 r. byli objęci reżimem wolnych strzelców i opowiedzieli się za utrzymaniem reżimu urzędników służby cywilnej. | 2,7% |
Dobrowolny System Ubezpieczeń Społecznych
Osoby objęte dobrowolnym systemem zabezpieczenia społecznego | Obsługiwane składki |
---|---|
Sytuacje ogólne | 26,9% |
Agenci współpracy | |
Sportowcy o wysokich osiągach | |
Członkowie załogi statków zarejestrowanych w Międzynarodowym Rejestrze Statków Madery | |
Krajowi Morscy Robotnicy i Strażnicy, którzy wykonują swoją pracę na statkach należących do firm zagranicznych | 29,6% |
Krajowi pracownicy morscy i strażnicy, którzy wykonują swoją pracę na statkach należących do powszechnych firm rybackich | |
Stypendyści naukowi | |
Strażacy Ochotnicy | 27,4% |
Wolontariusze Społeczni |
Zobacz też
Bibliografia
- ^ „Carga fiskalne foi Revista em Baixa, mas 2018 continua a ser record” . www.jornaldenegocios.pt (w języku portugalskim) . Pobrano 15.11.2019 .
- ^ "KPMG" . Podatek dochodowy w Portugalii . Źródło 18 czerwca 2017 .
- ^ http://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/portugal/index_en.htm
- ^ a b c „Dekret-Lei 249/2009, 2009-09-23” . Diário da República Eletrónico (po portugalsku) . Pobrano 2021-02-05 .
- ^ a b c „IRS - reżim fiskalny para o Residente Não Habitual” (PDF) . Portal das Comunidades . Maj 2016 . Źródło 5 lutego 2021 .
- ^ a b c „Reżim niemieszkalny (NHR) – MCS” . Pobrano 2021-02-05 .
- ^ „Omissões Orçamentais” . JM Madera (po portugalsku). 2020-02-13 . Pobrano 2021-02-05 .
- ^ „Código Do Imposto Sobre O Rendimento Das Pessoas Singulares” . info.portaldasfinancas.gov.pt . Pobrano 2021-02-05 .
- ^ „Portaria 12/2010, 07.01.2010” . Diário da República Eletrónico (w języku portugalskim) . Pobrano 2021-02-05 .
- ^ "Portaria 230/2019, 23.07.2019" . Diário da República Eletrónico (w języku portugalskim) . Pobrano 2021-02-05 .
- ^ „Załóż firmę w Portugalii - MCS” . Źródło 2020-12-30 .
- ^ PricewaterhouseCoopers. "IRC" . PwC (w języku portugalskim) . Źródło 2020-02-05 .
- ^ PricewaterhouseCoopers. "IRC" . PwC (w języku portugalskim) . Źródło 2020-12-30 .
- ^ „Conheça jako Taxas de IRC que se aplicam aos rendimentos empresariais” . Ekonomista (po portugalsku). 2019-07-02 . Pobrano 15.11.2019 .
- ^ "Międzynarodowe Centrum Biznesu Madery - MCS" . Pobrano 2021-02-05 .
- ^ „Beneficios Fiscais” . www.ibc-madeira.com . Pobrano 2021-02-05 .
- ^ "Podatki - VAT 23%" . Ekonomia (w języku portugalskim) . Źródło 2018-12-17 .
- ^ "KPMG" . Stawki VAT w Portugalii . 31 sierpnia 2021 r.
- ^ „Taxa de IVA na Maderze” . Ekonomia (w języku portugalskim) . Źródło 2018-12-17 .
- ^ „Przewodnik po podatkach w Portugalii” . www.expatica.pl . Zarchiwizowane od oryginału w dniu 2018-12-17 . Źródło 2018-12-17 .
- ^ „Meridian” . Nowe stawki VAT na Azorach.
-
^ „Taxas Contributivas” . Segurança Społecznego . Segurança Społecznego . Źródło 15 listopada 2019 . Sprawdź wartości dat w:
|date=
( pomoc )