Opodatkowanie na Filipinach - Taxation in the Philippines
| Część serii na |
| Opodatkowanie |
|---|
 |
| Aspekt polityki fiskalnej |
Polityka podatkowa na Filipinach jest regulowana głównie przez konstytucję Filipin i trzy ustawy republikańskie .
- Konstytucja: Artykuł VI, punkt 28 Konstytucji stanowi, że „zasada opodatkowania jest jednolita i sprawiedliwa” oraz że „ Kongres opracuje progresywny system podatkowy ”.
- prawo krajowe: Krajowy Kodeks Podatkowy - uchwalony jako Ustawa Republiki nr 8424 lub Ustawa o reformie podatkowej z 1997 r. i kolejne ustawy ją zmieniające; ustawa została ostatnio zmieniona ustawą republiki nr 10963 lub reformą podatkową w zakresie ustawy o akceleracji i integracji ; i,
- przepisy lokalne: głównym źródłem dochodów jednostek samorządu terytorialnego (JST) są podatki pobierane na mocy ustawy Republiki nr 7160 lub Kodeksu samorządu terytorialnego z 1991 r. oraz dochody pochodzące z dochodów uzyskanych na mocy lokalnych rozporządzeń .
Podatki nakładane na poziomie krajowym pobierane są przez Urząd Skarbowy (BIR), natomiast te nakładane na poziomie lokalnym (tj. Prowincjonalne , miejskie , miejskie , barangajowe ) pobiera lokalny skarbnik.
Podatki krajowe
Podatki nakładane przez rząd Filipin obejmują między innymi:
|
|
|
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy dla osób fizycznych
Obywatele Filipin i cudzoziemcy będący rezydentami muszą płacić podatki od wszystkich dochodów uzyskanych z różnych źródeł, które obejmują między innymi:
|
|
|
|
Dochody z wynagrodzenia i samozatrudnienia
Osoby fizyczne, w tym cudzoziemcy niebędący rezydentami, otrzymujący dochód z odszkodowania podlegają opodatkowaniu wyłącznie na podstawie taryfy podatku dochodowego dla osób fizycznych. Z drugiej strony osoby samozatrudnione i osoby wykonujące wolny zawód podlegają opodatkowaniu w oparciu o tabelę podatku dochodowego dla osób fizycznych, obowiązujące podatki procentowe i podatek od wartości dodanej (VAT). Jeśli jednak ich sprzedaż brutto (lub wpływy brutto plus inne dochody nieoperacyjne) nie przekracza progu VAT, mają możliwość opodatkowania albo na podstawie harmonogramu podatku dochodowego dla osób fizycznych i obowiązujących podatków procentowych, albo po prostu ze zryczałtowaną stawką podatku w wysokości 8% od ich sprzedaży brutto (lub wpływów brutto plus inne dochody nieoperacyjne).
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odsetki, tantiemy, nagrody i inne wygrane
Dochody odsetkowe z lokat bankowych, substytutów depozytów, funduszy powierniczych i innych podobnych produktów (z wyjątkiem ich długoterminowych wariantów) są opodatkowane stawką 20%.
Tantiemy, z wyjątkiem książek, dzieł literackich i kompozycji muzycznych, podlegają opodatkowaniu według stawki 10%.
Nagrody i wygrane z Philippine Charity Sweepstakes Office (PCSO) Lotto przekraczające 10000 P (od których indywidualne nagrody i wygrane P10 000 lub mniej są opodatkowane na podstawie harmonogramu podatku dochodowego dla osób fizycznych) są opodatkowane według stawki 20 %.
Dochody odsetkowe od banku depozytariusza w ramach rozszerzonego systemu depozytów walutowych są opodatkowane stawką 15%.
Dochody z długoterminowych depozytów i inwestycji, które zostały rozwiązane przed upływem trzech lat od złożenia takiej lokaty lub inwestycji, są opodatkowane stawką 20%; mniej niż cztery lata, 12%; a poniżej pięciu lat 5%.
Dywidendy
Dywidendy pieniężne i majątkowe są opodatkowane stawką 10%.
Zyski kapitałowe
Zyski kapitałowe ze sprzedaży akcji nienotowanych na giełdzie są opodatkowane stawką 15%.
Zyski kapitałowe ze sprzedaży nieruchomości są opodatkowane stawką 6%, z wyjątkiem sytuacji, gdy takie wpływy zostałyby wykorzystane na budowę nowej siedziby głównej w ciągu osiemnastu miesięcy od daty sprzedaży poprzedniej siedziby głównej.
Podatek dochodowy dla przedsiębiorstw
Ogólnie stawka podatku dochodowego dla przedsiębiorstw wynosi 30%. Jednak placówki edukacyjne i szpitale nastawione na zysk cieszą się znacznie niższym wskaźnikiem wynoszącym 10%.
Podatek od nieruchomości
Przeniesienie majątku netto jest opodatkowane ryczałtem w wysokości 6%. Istnieje standardowe potrącenie w wysokości 5 000 000 P.
Podatek dawcy
Całkowita wartość prezentów przekazanych w roku kalendarzowym podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu w wysokości 6%. Obowiązuje standardowa odpis w wysokości 50000 P2.
Podatek od wartości dodanej
Stawka podatku od wartości dodanej (VAT) od 2006 roku wynosi 12%.
Nowy próg VAT został zmieniony z 1,919,500 php na 3 000 000 php w wyniku uchwalenia ustawy o reformie podatkowej dotyczącej włączenia i przyspieszenia (POCIĄG).
Zwolnione transakcje
Następujące towary, usługi i transakcje są zwolnione z podatku VAT:
|
|
Podatek procentowy
Podatek procentowy to podatek od działalności gospodarczej nakładany na osoby lub podmioty / transakcje:
- którzy sprzedają lub wydzierżawiają towary, nieruchomości lub usługi w ramach handlu lub działalności i są zwolnieni z podatku od wartości dodanej (VAT) zgodnie z sekcją 109 (w) Krajowego Kodeksu Podatkowego z późniejszymi zmianami, których roczna sprzedaż brutto i / lub wpływy nie przekraczają 3 000 000 Php i którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT; i,
- prowadzi działalność gospodarczą określoną w tytule V Krajowego Kodeksu Podatkowego.
Podatek akcyzowy
Podatek akcyzowy dotyczy towarów wyprodukowanych lub wyprodukowanych na Filipinach w celu sprzedaży lub konsumpcji krajowej lub w celu innego zbycia oraz towarów importowanych.
Lokalne podatki
Podatek od nieruchomości
Jednym z głównych źródeł przychodów jednostek samorządu terytorialnego jest podatek od nieruchomości , czyli podatek nakładany na wszelkiego rodzaju nieruchomości, w tym grunty, budynki, ulepszenia i maszyny.