Elastyczne konto wydatków - Flexible spending account

W Stanach Zjednoczonych elastyczne konto wydatków ( FSA ), nazywane również elastycznym układem wydatków , jest jednym z wielu rachunków finansowych uprzywilejowanych podatkowo, co skutkuje oszczędnościami w zakresie podatku od wynagrodzeń. Jedną ze znaczących wad korzystania z FSA jest to, że środki niewykorzystane do końca roku obowiązywania planu przepadają na rzecz pracodawcy, co jest znane jako zasada „wykorzystaj albo strać”. Zgodnie z warunkami Affordable Care Act plan może jednak pozwolić pracownikowi na przeniesienie do 550 USD na następny rok bez utraty środków, ale nie dotyczy to wszystkich planów, a niektóre plany mogą mieć niższe limity.

Najpopularniejszy rodzaj elastycznego konta wydatków, FSA na wydatki medyczne (również medyczne FSA lub zdrowotne FSA ), jest podobny do zdrowotnego konta oszczędnościowego (HSA) lub konta refundacyjnego (HRA). Jednakże, podczas gdy HSA i HRA są używane prawie wyłącznie jako elementy planu opieki zdrowotnej zorientowanego na konsumenta , medyczne FSA są powszechnie oferowane również z bardziej tradycyjnymi planami zdrowotnymi. Ponadto fundusze w HSA nie są tracone po zakończeniu roku planu, w przeciwieństwie do funduszy w FSA. Aby uzyskać dostęp do środków na koncie, można użyć formularzy papierowych lub karty debetowej FSA .

Rodzaje

Większość planów kafeteryjnych oferuje dwa główne różne elastyczne konta wydatków, skupione na kosztach opieki medycznej i opiece zależnej. Kilka planów kafeteryjnych oferuje inne typy FSA, zwłaszcza jeśli pracodawca oferuje również HSA. Uczestnictwo w jednym typie FSA nie wpływa na uczestnictwo w innym typie FSA, ale fundusze nie mogą być przenoszone z jednego FSA do drugiego.

Zdrowie FSA

Najpowszechniejszym rodzajem FSA jest opłacanie kosztów leczenia i stomatologii, które nie są pokrywane z ubezpieczenia, zwykle kosztów franszyzy, współpłatności i współubezpieczenia planu zdrowotnego pracownika. Od 1 stycznia 2011 r. Leki dostępne bez recepty są dozwolone wyłącznie na receptę, z wyjątkiem insuliny. Dozwolone są dostępne bez recepty urządzenia medyczne, takie jak bandaże, kule i zestawy do naprawy okularów. Ogólnie rzecz biorąc, dopuszczalne pozycje są takie same, jak te, które są dopuszczalne w przypadku odliczenia podatku medycznego, zgodnie z opisem w publikacji IRS 502.

Przed wejściem w życie ustawy o ochronie pacjentów i przystępnej cenie , Internal Revenue Service zezwalał pracodawcom na uchwalanie wszelkich maksymalnych corocznych wyborów dla swoich pracowników. Ustawa o ochronie pacjentów i przystępnej cenie zmieniła paragraf 125 w taki sposób, że FSA mogą nie zezwalać pracownikom na wybór corocznych wyborów przekraczających limit określony przez Internal Revenue Service. Roczny limit wynosił 2500 USD w pierwszym roku obowiązywania planu rozpoczynającym się po 31 grudnia 2012 r. Urząd Skarbowy zindeksuje limity kolejnych lat objętych planem w celu dostosowania kosztów utrzymania. W 2018 r. Ta korekta zwiększa limit składki do 2650 USD. Pracodawcy mają możliwość dalszego ograniczenia corocznych wyborów pracowników. Zmiana ta rozpoczyna się w latach obowiązywania planu, które rozpoczynają się po 31 grudnia 2012 r. Limit jest stosowany do każdego pracownika, bez względu na to, czy pracownik ma współmałżonka czy dzieci. Nieobieralne składki wpłacane przez pracodawcę, które nie są potrącane z wynagrodzenia pracownika, nie są wliczane do limitu. Pracownik zatrudniony przez wielu niepowiązanych pracodawców może wybrać kwotę do wysokości limitu przewidzianego w planie każdego pracodawcy. Limit nie dotyczy rachunków oszczędnościowych zdrowia , uzgodnień zdrowia refundacji lub udostępnianie pracownika kosztów ubezpieczenia zdrowotnego pracodawca sponsorowanych.

Niektórzy pracodawcy decydują się na wydanie karty debetowej swoim pracownikom, którzy uczestniczą w FSA. Uczestnicy mogą używać karty debetowej do opłacenia wydatków kwalifikujących się do FSA w punkcie sprzedaży. Apteki i sklepy spożywcze, które zdecydują się zaakceptować kartę debetową jako płatność, muszą zabronić transakcji w punkcie sprzedaży, jeśli uczestnik próbuje zapłacić za przedmioty, które nie kwalifikują się na mocy FSA. Ponadto pracodawcy nadal muszą wymagać od pracowników przedstawiania szczegółowych rachunków za wszystkie wydatki obciążające kartę debetową. IRS pozwala pracodawcom na odstąpienie od tego wymogu, gdy osoba fizyczna korzysta z karty debetowej w aptece lub sklepie spożywczym, zgodnie z powyższą procedurą. IRS pozwala również pracodawcom na odstąpienie od tego wymogu, gdy kwota obciążająca kartę debetową jest wielokrotnością współpłacenia w ramach grupowego ubezpieczenia zdrowotnego pracownika. W większości przypadków firma zarządzająca FSA będzie preferować rzeczywiste wyjaśnienia świadczeń ubezpieczeniowych (EOB) wyraźnie przedstawiające część kosztów leczenia dla pacjenta, od innej, bardziej niejasnej dokumentacji. Wymóg ten staje się mniej uciążliwy, ponieważ więcej ubezpieczeń umożliwia pacjentom wyszukiwanie przeszłych EOB na ich stronach internetowych.

Opieka zależna FSA

Można również ustanowić FSA w celu pokrycia niektórych wydatków związanych z opieką nad osobami pozostającymi na utrzymaniu, gdy opiekun prawny jest w pracy. Obejmuje to opiekę nad dziećmi w wieku poniżej 13 lat oraz opiekę dzienną nad osobą w każdym wieku, która jest niezdolna do samodzielnej opieki, mieszka z podatnikiem przez ponad połowę roku podatkowego i jest małżonkiem podatnika lub zależny. FSA może być wykorzystana do opłacenia półkolonii dla kwalifikującej się osoby, ale nie za obozy z noclegiem. FSA nie może być używany do opieki długoterminowej dla osób mieszkających w placówce zewnętrznej, na przykład w domu opieki.

Prawo federalne ogranicza FSA do 5000 USD rocznie na gospodarstwo domowe. Każdy z małżonków może wybrać FSA, ale ich łączna liczba wyborów nie może przekroczyć 5000 USD rocznie. Gdyby w gospodarstwie domowym wypłaty przekraczały limit, byłoby ono zobowiązane do zapłacenia podatku dochodowego od nadwyżki.

W przeciwieństwie do medycznych FSA FSA zależnych od opieki zdrowotnej nie są finansowane z góry; pracownicy nie mogą otrzymać zwrotu pełnej kwoty składki rocznej pierwszego dnia. Pracownicy mogą otrzymać zwrot kosztów tylko do wysokości kwoty, którą odliczyli w tym roku obowiązywania planu.

W przypadku małżeństwa oboje małżonkowie muszą uzyskiwać dochody, aby którekolwiek z nich kwalifikowało się do Dependent Care FSA. Jedynymi wyjątkami są sytuacje, gdy małżonek nie zarabiający jest niepełnosprawny lub studiuje w pełnym wymiarze godzin. Jeśli jeden z małżonków zarabia mniej niż 5000 dolarów, wówczas świadczenie jest ograniczone do kwoty zarobków tego małżonka. Szczegółowe informacje można znaleźć w formularzu IRS 2441 część III.

Inne FSA

Istnieją plany FSA dotyczące zwrotu składek nie sponsorowanych przez pracodawcę oraz zwrotu kosztów parkowania i przejazdu. Indywidualne konto składki umożliwia pracownikowi opłacenie ubezpieczenia swojego współmałżonka dolarami przed opodatkowaniem, o ile inne ubezpieczenie nie jest sponsorowane przez pracodawcę, jest uważane za plan indywidualny i jest rozliczane bezpośrednio na członka lub członka małżonka. Konto parkingowe i tranzytowe umożliwia pracownikom opłacanie kosztów parkowania lub transportu publicznego dolarami przed opodatkowaniem do określonych limitów. Chociaż nie jest to tak powszechne, jak wymienione powyżej FSA, niektórzy pracodawcy oferowali pomoc w adopcji za pośrednictwem FSA. Ponadto nie można mieć FSA w zakresie opieki zdrowotnej, jeśli ma się plan zdrowotny o wysokim odliczeniu (HDHP) z kontem oszczędnościowym (HSA). W przypadkach, gdy pracownik ma HDHP z HSA, kwalifikuje się do Limited Expense FSA (LEX) (zwanego również Limited Purpose FSA). Te FSA mogą być wykorzystywane do zwrotu kosztów leczenia dentystycznego i okulistycznego, niezależnie od kosztów podlegających odliczeniu w ramach planu; Według uznania pracodawcy, zwrotowi mogą podlegać również kwalifikujące się wydatki medyczne poniesione po spełnieniu kosztów uzyskania przychodów.

Okres obowiązywania

Okres obowiązywania FSA kończy się z chwilą zakończenia roku obowiązywania planu dla danego planu lub z chwilą wygaśnięcia ubezpieczenia w ramach tego planu. Przykładem takiego zdarzenia jest utrata ubezpieczenia z powodu rozstania z pracodawcą.

Oznacza to, że jeśli na przykład osoba jest zatrudniona w firmie od stycznia do czerwca i jest objęta w tym czasie planem świadczeń kafeteryjnych (w tym FSA), ale nie wybiera i nie płaci za dalsze ubezpieczenie w ramach tego planu (tj. COBRA ), okres ubezpieczenia danej osoby jest definiowany tylko od stycznia do czerwca, a nie od stycznia do grudnia, jak mogłoby się wydawać. W tym przykładzie wszystkie wydatki objęte ubezpieczeniem muszą zostać poniesione między styczniem a czerwcem tego roku.

Zaplanuj roczny okres karencji

W 2005 roku Urząd Skarbowy zezwolił na opcjonalny okres karencji do 2½ miesiąca, który pracodawcy mogą wykorzystać w swoich planach, umożliwiając wykorzystanie środków do 2½ miesiąca po zakończeniu roku planowego.

W 2020 r.ustawa o skonsolidowanych środkach z 2021 r. Zawierała przepisy umożliwiające pracownikom przerzucanie pozostałych rachunków z 2020 na 2021 i od 2021 do 2022.

Metody wypłaty

Karta debetowa FSA został opracowany w celu wyeliminowania „podwójnego dołka”, umożliwiając pracownikom dostęp do FSA bezpośrednio. Uprościło również wymóg uzasadnienia, który wymagał pracochłonnego rozpatrywania reklamacji. Karta debetowa wzmacnia również efekt „prefinansowania” medycznych FSA. Jednak sam wymóg uzasadnienia nie zniknął, a nawet został rozszerzony przez IRS o środowisko kart debetowych; w związku z tym w przypadku FSA nadal istnieją problemy z wycofaniem. Te problemy z wypłatą doprowadziły do ​​kreatywnych rozwiązań przez firmy e-commerce , które stworzyły całą witrynę internetową poświęconą pozycjom kwalifikującym się do FSA i akceptującą wszystkie karty debetowe FSA, a także inne strony internetowe, które stworzyły niewielką część swojej witryny poświęconej FSA.

Według Celent od maja 2006 r. Na rynku było około 6 milionów kart debetowych powiązanych z kontami FSA, co stanowi 25% społeczności uczestniczącej w FSA. Celent projektuje, że karty FSA zwiększą wskaźniki adopcji FSA. Średni wskaźnik uczestnictwa w kartach wynosił około 20% w maju 2006 r. Przewiduje się, że do 2010 r. Wskaźnik ten wzrośnie do 85%.

Zalety i wady

Prefinansowanie i ryzyko ponoszone przez pracownika i pracodawcę

Jedną z kwestii związanych z medycznymi FSA jest to, że cała roczna składka uczestniczącego pracownika jest dostępna na początku roku objętego programem, zwykle 1 stycznia lub po otrzymaniu pierwszej składki na FSA przez dostawcę FSA, w zależności od planu. W związku z tym, jeśli pracownik doświadczy zdarzenia kwalifikującego w pierwszym okresie, całą kwotę rocznej składki można zażądać na poczet świadczeń FSA. Jeśli pracownik zostanie zwolniony, zrezygnuje lub nie będzie mógł wrócić do pracy, nie musi zwracać pieniędzy pracodawcy.

Pracownik wpłaca składki do FSA w małych ratach przez cały rok (na przykład 1/26 rocznej kwoty, jeśli jest płacona co dwa tygodnie), ale łącznie wszyscy pracownicy firmy wpłacają pełną średnią kwotę w danym okresie , a pracodawca nie ponosi żadnego rzeczywistego ryzyka. Ponadto, zamiast płacić podatki od wynagrodzeń na rzecz rządu, pracodawca zazwyczaj płaci tylko niewielką opłatę administracyjną do planu w wysokości 4–10 USD miesięcznie za każdego uczestniczącego pracownika. To znacznie mniej niż pracodawca zapłaciłby za swój udział w podatkach od wynagrodzeń. Ponadto wszelkie pieniądze, które nie zostaną wykorzystane do końca roku obowiązywania planu (lub okresu karencji), są zwracane pracodawcy. Szacuje się, że stanowi to do 14% całkowitych składek pracowników, co może być znaczącym dobrodziejstwem dla wyników finansowych pracodawcy.

Jeśli firma planuje zwolnić niektórych pracowników i ogłasza takie plany, to jeśli wielu pracowników wykorzysta całe ich elastyczne świadczenie przed ich zwolnieniem, może to spowodować, że firma będzie musiała zwrócić plan. Zazwyczaj jednak pracodawcy nie ogłaszają zwolnień dla określonych pracowników z odpowiednim wyprzedzeniem, aby pracownicy mogli skorzystać z dostępnych świadczeń, a pracownicy mogą w rzeczywistości stracić składki oprócz zwolnienia.

Po rozwiązaniu stosunku pracy pracownik nie wpłaca składek do planu. W ten sposób można by wykorzystać całą kwotę pierwszego dnia roku planowego, zakończyć zatrudnienie drugiego dnia roku planowego, a składki byłyby zerowe lub znikome (np. 1/26 w przypadku składek dwutygodniowych). „Darmowe” pieniądze nie podlegają opodatkowaniu, ponieważ IRS traktuje te plany jako plany ubezpieczenia zdrowotnego dla celów podatkowych. Zgodnie z paragrafem 125 IRS, świadczenia z ubezpieczenia zdrowotnego nie są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu.

Te same powody, które sprawiają, że zaliczka jest możliwą korzyścią dla pracownika uczestniczącego w planie, czynią z nich potencjalne ryzyko dla pracodawców przygotowujących plan. Pracodawca musi nadrobić różnicę, którą pracownik wydał z elastycznego konta wydatków, ale jeszcze nie wniósł wkładu, jeśli składki innych pracowników nie uwzględniają wydanych pieniędzy. Kwota, którą pracodawca traci w wyniku prefinansowania, może ostatecznie zostać częściowo, całkowicie lub większa niż kwota pokryta przez pracowników, którzy nie wydadzą wszystkich pieniędzy na swoim koncie FSA do końca roku planu i okresu karencji (patrz powyżej) .

Leki i artykuły medyczne dostępne bez recepty

Kolejną funkcją FSA, która została wprowadzona w 2003 r., Jest możliwość płacenia za leki dostępne bez recepty (OTC) i artykuły medyczne. Oprócz znacznego rozszerzenia zakresu zakupów „kwalifikujących się do FSA”, dodanie pozycji OTC ułatwiło „wydatkowanie” medycznych FSA pod koniec roku, aby uniknąć zasady „wykorzystaj albo strać”.

Jednak kwestią ponownie stało się uzasadnienie; Ogólnie rzecz biorąc, zakupy OTC wymagają ręcznych reklamacji lub, w przypadku kart debetowych FSA , przedłożenia paragonów po fakcie. Większość dostawców FSA wymaga, aby pokwitowania zawierały pełną nazwę przedmiotu; skróty na wielu paragonach sklepowych są niezrozumiałe dla wielu kas. Ponadto niektóre zasady IRS dotyczące tego, co jest, a co nie, okazały się dość tajemnicze w praktyce. Niedawno opracowany system zatwierdzania informacji o stanie inwentarza (IIAS) oddziela kwalifikujące się i niekwalifikowalne pozycje w punkcie sprzedaży i zapewnia automatyczne potwierdzenie karty debetowej.

Od 1 stycznia 2020 r. Leki dostępne bez recepty są dozwolone bez recepty lub zawiadomienia od lekarza. Ponadto dozwolone są również produkty do pielęgnacji menstruacyjnej . Zmiana została wprowadzona w ramach ustawy o pomocy, uldze i bezpieczeństwie gospodarczym związanym z koronawirusem (ustawa CARES).

Lista kwalifikujących się przedmiotów medycznych

System IIAS odwołuje się do głównej listy kwalifikowalności produktów kwalifikowalnych FSA w punkcie sprzedaży. Grupa Specjalnego Zainteresowania ds. Standardów IIAS (SIG-IS) prowadzi tę listę uprawnień i aktualizuje ją co miesiąc.

FSA Kwalifikowalność Lista zawiera elementy wewnątrz kwalifikujących się kategorii produktów ochrony zdrowia określonych przez IRS. Zdrowotne konta oszczędnościowe mają tę samą listę uprawnień do pozycji medycznych, co FSA.

Zgodnie z art. 9003 (c) Ustawy o ochronie pacjentów i przystępnej cenie , od 1 stycznia 2011 r. Leki podlegały zwrotowi kosztów. Wymóg ten został zniesiony od 1 stycznia 2020 r.

Wykorzystuj albo strać

Potencjalną wadą jest to, że pieniądze muszą zostać wydane „w okresie objętym gwarancją”, zgodnie z definicją zakresu planu kafeterii świadczeń. Ten okres ubezpieczenia jest zwykle definiowany jako „okres objęty ubezpieczeniem” w ramach planu stołówki w „roku planu”. „Rok planu” jest powszechnie definiowany jako rok kalendarzowy, ale może również obejmować okres karencji od 1 stycznia do 15 marca następnego roku. Na przykład „rok planu” (lub „rok świadczeń”) 2016 będzie trwał od 1 stycznia 2016 r. Do 15 marca 2017 r., Jeśli pracodawca zaproponował okres karencji.

Wszelkie pieniądze, które nie zostaną wydane na koniec okresu objętego gwarancją, przepadają i mogą zostać wykorzystane do pokrycia przyszłych kosztów administracyjnych planu lub mogą zostać równo rozdzielone jako dochód podlegający opodatkowaniu między wszystkich uczestników planu; jest to powszechnie znane jako zasada „wykorzystaj albo strać”. W większości planów „okres ochrony” zazwyczaj kończy się z chwilą rozwiązania stosunku pracy, niezależnie od tego, czy został on zainicjowany przez pracownika, czy pracodawcę, chyba że pracownik kontynuuje ubezpieczenie w firmie na podstawie COBRA lub innego porozumienia. Istnieje możliwość, zwłaszcza w przypadku nieoczekiwanego, natychmiastowego zwolnienia, że ​​jeśli pracownik ma niewykorzystane składki w FSA i nie ma dodatkowych roszczeń kwalifikujących w okresie ochrony, pracownik będzie miał dodatkową zniewagę „utraty” tych funduszy. Z drugiej strony, jeśli podatki od wynagrodzeń zaoszczędzone na składkach pracownika przewyższają kwotę, którą pracownik stracił, to pracownik nadal ogólnie zaoszczędził pieniądze.

Drugim wymogiem jest to, że wszystkie wnioski o zwrot kosztów muszą być złożone w terminie określonym w planie. W przypadku przepadku środków nie eliminuje to obowiązku płacenia podatków od tych funduszy, jeśli takie podatki są wymagane. Na przykład, jeśli osoba samotna wybierze potrącenie 5000 USD z tytułu wydatków na opiekę nad dzieckiem i poślubi niepracującego współmałżonka, 5000 USD będzie podlegać opodatkowaniu. Gdyby ta osoba nie złożyła wniosku w wymaganym terminie, 5000 USD przepadłoby, ale nadal należałoby się od tej kwoty podatki.

Ponadto kwota rocznej składki musi pozostać taka sama przez cały rok, chyba że zaistnieją pewne zdarzenia kwalifikujące, takie jak narodziny dziecka lub śmierć małżonka.

W latach obowiązywania planu 2013 pracodawcy mogą zmienić swoje dokumenty planu, aby umożliwić uczestnikom przeniesienie do 500 USD niewykorzystanych kwot na następny rok planu. (Limit został zwiększony do 550 USD od 1 stycznia 2020 r.). Dzięki temu uczestnicy mogą wydać przeniesione kwoty na kwalifikujące się wydatki medyczne poniesione w następnym roku planu. Przeniesienie niewykorzystanych kwot nie wpływa na indeksowany roczny limit 2500 USD. Rok obowiązywania planu może zezwalać na przeniesienie lub okres karencji w przypadku niewykorzystanych kwot w tym samym roku planu, ale nie na oba. Przeniesienia dotyczą tylko kwalifikujących się kosztów leczenia; plany mogą nie zezwalać uczestnikom na przenoszenie niewykorzystanych kwot na opiekę niesamodzielną lub inne wydatki. Kwota przeniesienia nie zmniejsza maksymalnego wkładu FSA uczestnika na następny rok planu. W związku z tym osoba, która przeniesie ponad 550 USD na następny rok objęty planem i która wpłaci 2500 USD do swojego FSA za ten rok obowiązywania planu, może otrzymać od swojego FSA zwrot kosztów do 3050 USD kwalifikujących się wydatków medycznych w tym roku obowiązywania planu. Aby osoba fizyczna mogła przenieść niewykorzystane kwoty, plan musi zostać zmieniony, aby umożliwić tego rodzaju przeniesienie.

Uwaga dotycząca Kalifornii

Pracodawcy w Kalifornii, którzy sponsorują elastyczne konta wydatków, muszą powiadomić uczestników o jakimkolwiek „terminie wycofania środków przed końcem roku planu”. Powiadomienie musi zostać wysłane do wszystkich uczestników, którzy pracują w Kalifornii. Pracodawcy muszą dostarczyć wymagane powiadomienie przynajmniej na dwa sposoby (e-mail, telefon, sms, poczta i osobiście), z których tylko jedna może być elektroniczna. Prawo obowiązuje dla lat planu rozpoczynających się 1 stycznia 2020 r. Lub później.

Historia

Paragraf 134 ustawy o dochodach z 1978 r. Zapewnił korzystne podatkowe traktowanie elastycznych rachunków wydatków na wydatki medyczne.

W 1984 roku Urząd Skarbowy wydał orzeczenie, zgodnie z którym, chociaż dopuszczalne były elastyczne rachunki wydatków, pracownicy muszą co roku wybierać określoną kwotę do planu i że wszelkie niewykorzystane kwoty przepadną pod koniec roku. Do tego momentu niektórzy pracodawcy utworzyli elastyczne plany kont wydatków, które umożliwiały pracownikom po prostu żądanie zwrotu wszelkich kwalifikujących się wydatków medycznych bez ustalonego rocznego limitu i bez ryzyka przepadku przez pracowników.

W latach 1997 i 1998 Urząd Skarbowy wyszczególnił okoliczności, w których pracownik mógł wprowadzać zmiany w corocznych wyborach na elastycznym koncie wydatków. Do wydarzeń kwalifikujących się, które pozwoliłyby na zmianę corocznych wyborów, należą: zmiana stanu cywilnego, zmiana liczby osób pozostających na utrzymaniu, zmiana statusu zatrudnienia współmałżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu, strajk lub lokaut, urlop na podstawie ustawy rodzinnej i lekarskiej Ustawa urlopowa , zmiana statusu zatrudnienia (jak wyżej), zmiana statusu osoby pozostającej na utrzymaniu, istotna zmiana w kosztach lub ubezpieczeniu finansowanym przez pracodawcę w ramach planu opieki zdrowotnej, zmiana miejsca zamieszkania lub miejsca pracy pracownika lub współmałżonek lub osoba pozostająca na utrzymaniu pracownika, niezapłacenie przez uczestnika składek, zmiana oparta na specjalnych prawach zapisowych wynikających z Ustawy o przenośności i odpowiedzialności w ubezpieczeniach zdrowotnych , zmiana orzeczona przez sąd oraz prawo do Medicare lub Medicaid .

W 2000 r. Pracodawcy zaczęli wydawać karty debetowe uczestniczącym pracownikom, aby ułatwić dostęp do elastycznych środków na rachunku wydatków.

We wrześniu 2003 r. Urząd Skarbowy wydał orzeczenie stwierdzające, że niektóre wydatki na leczenie dostępne bez recepty mogą być objęte elastycznym planem wydatków.

Od 1 stycznia 2013 r. Ustawa o ochronie pacjentów i przystępnej cenie opieki (PPACA) zasadniczo wymagała elastycznych rachunków wydatków, aby ograniczyć coroczne wybory pracowników do nie więcej niż 2500 USD, z niewielkimi corocznymi podwyżkami opartymi na inflacji. Leki dostępne bez recepty stały się niekwalifikowalne wydatki.

W 2013 roku Internal Revenue Service wydał orzeczenie zezwalające na elastyczne plany wydatków na wydatki na opiekę zdrowotną, aby umożliwić pracownikom przeniesienie do 500 USD niewykorzystanych środków z jednego roku obowiązywania planu na następny rok planowy.

W związku z pandemią COVID-19 , między 1 stycznia a 31 grudnia 2020 r., Urząd Skarbowy zezwala na elastyczny plan wydatków na zdrowie i elastyczny plan wydatków na opiekę zależną, aby umożliwić pracownikom zapisanie się w połowie roku, odwołanie istniejących wyborów przyszłej podstawie lub zastąpić istniejące wybory na podstawie prospektywnej. W odpowiedzi na zarządzenie wykonawcze 13877 Internal Revenue Service stwierdziło, że elastyczny plan kont wydatków zdrowotnych może zwiększyć niewykorzystane kwoty przeniesienia z 500 USD do maksymalnie 550 USD.

Zobacz też

• Lista uprawnień FSA
• Rachunek oszczędnościowy zdrowotny
• Revenue Act z 1978 roku , pierwsza ustawa, która stworzyła tego rodzaju konto.

Bibliografia