Podatek hipoteczny - Hypothecated tax

Hipoteką podatku (znany również jako wyodrębnienia lub przeznaczenie podatku ) jest poświęcenie przychodów z określonego podatku do określonego celu wydatków. Podejście to różni się od klasycznej metody, zgodnie z którą wszystkie wydatki rządowe są dokonywane ze skonsolidowanego funduszu .

Historia

Podatki hipotetyczne mają długą historię. Jednym z pierwszych przykładów przeznaczania były pieniądze ze statków , podatek płacony przez angielskie porty morskie, który służył do finansowania Royal Navy . Później, w XX wieku, o hipotetycznym podatku zaczęli dyskutować politycy w Wielkiej Brytanii. Na przykład podatek akcyzowy od pojazdów z 1920 r., kiedy uzyskane dochody przeznaczono na budowę i utrzymanie dróg, przeznaczając 1p z podatku dochodowego bezpośrednio na edukację w 1992 r. lub przekazując 300 milionów funtów rocznie z dochodów z podatków od wyrobów tytoniowych przemysł pomagał w walce z chorobami związanymi z paleniem od 1999 roku. Obecnie przeznaczanie podatków wiąże się głównie z systemem opieki zdrowotnej, edukacją czy utrzymaniem dróg.

Rodzaje podatku hipotetycznego

Podatek hipotetyczny można podzielić na trzy grupy na podstawie głównych cech. Nacisk można położyć na ostateczne wykorzystanie wpływów, na ogrom obszaru finansowanego z zarobionych pieniędzy czy na rodzaj podatku. Każda grupa ma wtedy dwie podsekcje. W pierwszym przypadku rozróżniamy hipotezę silną i słabą. Silna hipoteza oznacza, że ​​wpływy z podatku przeznaczane są wyłącznie na finansowanie danej usługi, a usługa jest finansowana wyłącznie z wpływów z tego podatku. Uważa się, że silna hipoteza jest odpowiednia dla czystych dóbr publicznych, w których wyborcy muszą ujawnić swoje preferencje konsumpcyjne. Jeśli przynajmniej jeden z tych dwóch warunków nie jest spełniony, mówimy, że hipoteza jest słaba. To rozróżnienie jest najczęstsze, ponieważ wiele argumentów za i przeciw hipotetycznemu podatkowi opiera się na nim.

Po drugie, rozróżnia się hipotezę szeroką i wąską. Kiedy wpływy z podatków finansują całą usługę publiczną, taką jak opieka zdrowotna , określa się to jako szeroką hipotezę. Wąska hipoteza oznacza, że ​​finansowany jest tylko określony obszar, taki jak edukacja przedszkolna.

Trzeci poziom podziału oparty jest na rodzaju i przyczynie nałożenia hipotetycznego podatku.

Najbardziej obsługiwany typ to połączenie silnej i wąskiej hipoteki. W takim przypadku hipoteza może służyć jako korzystny związek między popytem a podażą. Przykładem może być finansowanie dróg w USA podatkiem od benzyny .

Korzyści

Istnieją trzy główne idee, które mogą przynieść hipoteki: przekonanie, że ludzie będą gotowi zapłacić więcej za lepsze usługi; wykazanie rzeczywistych kosztów usług dla ludzi; i wspieranie demokracji . Można je podzielić na cztery główne punkty wspierające hipotezę.

  • Przejrzystość – hipotetyczne opodatkowanie sprawia, że ​​związek między dochodami z podatków a wydatkami rządowymi jest bardziej widoczny, a konsumenci mogą lepiej decydować, ile są skłonni zapłacić.
  • Odpowiedzialność i zaufanie – hipotetyczne podatki mogą pomóc, gdy rząd nie jest zaufany. W przypadku hipoteki będzie musiała postępować zgodnie z wcześniej opracowanym planem i nie będzie elastyczna.
  • Wsparcie publiczne – Świadomość, że pieniądze płacone z podatków trafią bezpośrednio do jakiejś potrzebnej usługi (np. opieki zdrowotnej) może pomóc zmniejszyć niezadowolenie ludności z powodu wzrostu podatków.
  • Ochrona zasobów – przeznaczanie może chronić zasoby na finansowanie usług (takich jak opieka zdrowotna) przed wydatkowaniem w innych obszarach.

Krytyka

Argumenty przeciwko przeznaczeniu wywodzą się głównie z tradycyjnego spojrzenia na podatki, w którym ograniczały się one do obowiązkowych, nieodwzajemnionych wpłat na rzecz sektora instytucji rządowych i samorządowych, określonych przez OECD w 1988 r. Po pierwsze, wydatki publiczne powinny być determinowane polityką, a nie kwotą zebrane dochody. Przy przeznaczaniu mogą wystąpić nieodpowiednie poziomy finansowania, ponieważ silnie hipotetyczny podatek implikuje zależność wydatków od dochodów podatkowych, a tym samym od wyników makroekonomicznych kraju. Po drugie, zastosowanie hipoteki zmniejsza elastyczność polityki fiskalnej, a tym samym możliwość wpływania na sytuację gospodarczą.

W 2012 roku Mercatus Center zwróciło uwagę na negatywne skutki, jakie dla decydentów może mieć przeznaczanie wpływów podatkowych na określone wydatki. W swoim raporcie stwierdzili, że hipoteza może być wykorzystana do zamaskowania wzrostu całkowitych wydatków rządowych.

Przykłady

Problem niejednoznaczności hipotezy występuje w wielu krajach na całym świecie. Jak wspomniano wcześniej, przychody z hipotetycznych podatków są często wykorzystywane do finansowania opieki zdrowotnej lub edukacji, ponieważ w tych sektorach można łatwo ujawnić zagregowane preferencje.

Jednym z najbardziej znanych przypadków hipoteki w Europie jest składka na ubezpieczenie społeczne w Wielkiej Brytanii . Zebrane pieniądze trafiają bezpośrednio do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, z którego wypłacane są świadczenia. Jest to również przykład połączenia szerokiego i słabego przeznaczania. (W praktyce Ubezpieczenia Społeczne finansują dziś wydatki sektora instytucji rządowych i samorządowych, ponieważ po uwzględnieniu wydatków na zdrowie istnieje duża nadwyżka, która jest pożyczana do Funduszu Skonsolidowanego .)

System opieki zdrowotnej jest również często wspierany przez podatki od tytoniu, ponieważ palenie jest uważane za poważne zagrożenie. Na przykład w Egipcie dochody z tych podatków są wykorzystywane na pokrycie ubezpieczenia zdrowotnego oraz profilaktykę i rehabilitację studentów. Poza Wielką Brytanią i Egiptem hipoteki pomagają finansować opiekę zdrowotną w wielu krajach, w tym w Finlandii, Republice Korei, Portugalii, Tajlandii i Belgii. (Hipoteka wpływów podatkowych na zdrowie Ole Doetinchem, Światowy Raport Zdrowia (2010) Dokument informacyjny, 51)

Przykładem z innego sektora są licencje telewizyjne . Osoby korzystające z odbiorników telewizyjnych do odbioru transmisji mogą być zobowiązane do uiszczania rocznej opłaty (w zależności od lokalnych przepisów), a przychody mogą być przeznaczone na finansowanie nadawania publicznego. W Wielkiej Brytanii zebrane pieniądze trafiają do BBC , ale tego typu hipoteka jest również stosowana w wielu krajach europejskich.

Zobacz też

Bibliografia

Dalsza lektura