Kontrowersje UBS dotyczące uchylania się od płacenia podatków - UBS tax evasion controversies

Szwajcarski bank inwestycyjny i firma świadcząca usługi finansowe, UBS Group AG, przestrzega ścisłych praktyk dotyczących tajemnicy bankowej, które były stosowane w celu ułatwienia uchylania się od płacenia podatków .

Szwajcarski bank inwestycyjny i firma świadcząca usługi finansowe , UBS Group AG , znajdowała się w centrum licznych dochodzeń w sprawie uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania prowadzonych przez amerykańskie, francuskie, niemieckie, izraelskie i belgijskie organy podatkowe w wyniku ich rygorystycznych praktyk dotyczących tajemnicy bankowej .

Pierwsze poważne kontrowersje związane z uchylaniem się od płacenia podatków, w które zaangażował się bank, miały miejsce w 2007 roku. Bradley Birkenfeld , amerykański bankier stacjonujący w UBS Switzerland AG, złamał szwajcarskie przepisy dotyczące tajemnicy bankowej, aby ujawnić informacje o klientach Departamentowi Sprawiedliwości USA (DOJ), zarzucając mu podejrzenie oszustwa podatkowego. Po tym, jak Departament Sprawiedliwości wszczął dochodzenie, UBS został ukarany grzywną w wysokości 780 mln USD i osiągnął ograniczone odroczone porozumienie prokuratorskie, które było postrzegane jako wydarzenie o znaczeniu historycznym w branży bankowej Szwajcarii. Pomimo krótkiego naruszenia tajemnicy bankowej, kraj wzmocnił swoje przepisy dotyczące tajemnicy bankowej, a UBS przyjął międzynarodowy „Kodeks prywatności klienta”, aby chronić informacje o klientach przed ujawnieniem.

Od czasu pierwszego „Ujawnienia Birkenfelda” UBS znajdował się w centrum różnych innych dochodzeń w sprawie uchylania się od opodatkowania podejmowanych przez wiele międzynarodowych rządów i organów podatkowych. Jest badany przez władze USA od 2015 r., władze belgijskie od 2014 r., władze francuskie od 2013 r., władze niemieckie od 2012 r. i władze Izraela od 2011 r.

Ujawnienie Birkenfeld: 2007

W 2005 roku prywatny bankier UBS, Bradley Birkenfeld, twierdził, że dowiedział się, iż transakcje UBS z amerykańskimi klientami naruszają umowę między bankiem a US Internal Revenue Service . Zrezygnował z pracy w UBS 5 października 2005 r. po zapoznaniu się z wewnętrznym dokumentem przygotowanym przez dział prawny UBS, który określał zakazaną transgraniczną działalność bankową w Stanach Zjednoczonych. Zakazy były sprzeczne z opisem pracy menedżerów majątkowych obsługujących amerykańskich klientów w Stanach Zjednoczonych. Birkenfeld uważa, że ​​memorandum było przygotowane, aby zapewnić ochronę prawną UBS w przypadku wykrycia nielegalnych działań sankcjonowanych przez banki. Bank mógłby wtedy zrzucić winę na swoich pracowników. Następnie złożył skargę do UBS na zgodność z przepisami dotyczącymi „nieuczciwych i oszukańczych praktyk biznesowych banku”. Według Birkenfelda, gdy nie otrzymał odpowiedzi, trzy miesiące później napisał do Petera Kurera, ówczesnego radcy prawnego UBS, o nielegalnych praktykach. Został wspólnikiem w Union Charter Ltd., gdzie specjalizował się w zarządzaniu majątkiem, rezygnując ze stanowiska 3 czerwca 2008 r.

informator DOJ

W 2007 roku Bradley Birkenfeld postanowił powiedzieć Departamentowi Sprawiedliwości, co wiedział o praktykach UBS. Jednocześnie chciał skorzystać z nowej federalnej ustawy o informowaniu o nieprawidłowościach, ustawy o ulgach podatkowych i opiece zdrowotnej z 2006 r. , która mogła mu wypłacić do 30% wszelkich dochodów podatkowych odzyskanych przez IRS w wyniku informacji Birkenfelda. Birkenfeld domagał się również immunitetu od ścigania za jego udział w transakcjach UBS. W kwietniu 2007 r. obrońca Birkenfelda przesłał do DOJ streszczenie informacji Birkenfelda. Departament Sprawiedliwości odpowiedział, że nie jest to częścią programu informującego o nieprawidłowościach IRS i że nie przyzna Birkenfeldowi immunitetu. Mimo to Birkenfeld spotkał się z Departamentem Sprawiedliwości. Kiedy komunikacja między Birkenfeldem a Departamentem Sprawiedliwości utknęła w martwym punkcie, Birkenfeld skontaktował się z Komisją Papierów Wartościowych i Giełd , IRS oraz Senatem USA .

W czerwcu 2008 roku Federalne Biuro Śledcze Stanów Zjednoczonych złożyło formalny wniosek o podróż do Szwajcarii w celu zbadania wielomilionowej sprawy o uchylanie się od płacenia podatków z udziałem UBS. W tym samym miesiącu panel Senatu Stanów Zjednoczonych oskarżył banki szwajcarskie, w tym UBS i LGT Group , o pomoc bogatym Amerykanom w unikaniu podatków za pośrednictwem rachunków offshore i obliczył całkowity koszt tej praktyki na ponad 100 miliardów dolarów rocznie. Raport wyraźnie oskarżył UBS AG i LGT Group z Liechtensteinu o rzekome oferowanie strategii uchylania się od płacenia podatków bogatym Amerykanom. Klienci amerykańscy posiadali około 19 000 rachunków w UBS, z szacowanymi aktywami od 18 do 20 miliardów USD w Szwajcarii, zgodnie z ustaleniami.

Aresztowanie i nagroda

Jak na ironię, Departament Sprawiedliwości postanowił oskarżyć Birkenfelda o spisek mający na celu pomoc w uchylaniu się od płacenia podatków przez jednego z jego klientów, Igora Olenicoffa . W 2008 roku Birkenfeld przyznał się do winy, aw 2009 roku został skazany na 40 miesięcy więzienia. Wiele grup poparcia z całego świata skrytykowało oskarżenie i skazanie Birkenfelda, twierdząc, że zniechęciłoby to sygnalistów z branży finansowej. Birkenfeld został zwolniony z więzienia w dniu 1 sierpnia 2012 r. W dniu 11 września 2012 r. IRS Whistleblower Office wypłaciło Birkenfeldowi nagrodę 104 mln USD za działanie jako informator korporacyjny. Szwajcarskie media przypisują czyn Birkenfelda wpływ na zmianę w szwajcarskiej bankowości.

Po nagrodzie Birkenfelda szwajcarska gazeta Blick stwierdziła, że ​​„Birkenfeld był błogosławieństwem dla szwajcarskiego przemysłu finansowego”, ponieważ jego rewelacje pomogły przyspieszyć odejście branży od uzależnienia od „brudnych” pieniędzy , skazując na zagładę przepisy dotyczące tajemnicy bankowej, które umożliwiły uchylanie się od płacenia podatków .

Birkenfeld porównał szwajcarską branżę bankową z gangsterami . „W istocie tajemnica bankowa jest analogiczna do kryminalnego haraczy – a szwajcarski rząd, wraz z każdym szwajcarskim prywatnym bankierem, jest współspiskiem”.

Rozliczenie w USA

W odpowiedzi na raport i śledztwo FBI, UBS ogłosił, że od lipca 2008 roku zaprzestanie świadczenia transgranicznych usług bankowości prywatnej klientom z siedzibą w USA za pośrednictwem swoich jednostek nieregulowanych w USA. W listopadzie 2008 roku federalna ława przysięgłych USA Raoul Weil , prezes i dyrektor generalny UBS Global Wealth Management and Business Banking oraz członek zarządu grupy UBS, w związku z toczącym się dochodzeniem w sprawie transgranicznej działalności UBS w USA. UBS ostatecznie zerwał powiązania z Raoulem Weilem w maju 2009 r. i zostałby oskarżony po tym, jak UBS rozstrzygnął sprawę karną z rządem.

18 lutego 2009 r. UBS zgodził się zapłacić rządowi USA grzywnę w wysokości 780 mln USD i zawarł porozumienie o odroczeniu oskarżenia pod zarzutem spisku mającego na celu oszukanie Stanów Zjednoczonych poprzez utrudnianie działania Internal Revenue Service . Z 780 mln USD, które zapłaci UBS, 380 mln USD stanowi wypłatę zysków z działalności transgranicznej; saldo reprezentuje podatki w Stanach Zjednoczonych, których UBS nie potrącił na rachunkach. Liczby obejmują odsetki, kary i zwrot niezapłaconych podatków. W ramach transakcji UBS uregulował również opłaty Komisji Papierów Wartościowych i Giełd związane z działaniem jako niezarejestrowany broker/dealer i doradca inwestycyjny dla Amerykanów. Ponadto UBS zapłacił 200 mln USD za ugodę z amerykańską Komisją Giełdy Papierów Wartościowych (SEC), aby uniknąć procesu w sprawie rzekomego postępowania UBS, że firma ułatwiła niektórym amerykańskim klientom utrzymywanie nieujawnionych kont w Szwajcarii i innych krajach, co umożliwiło tych klientów, aby uniknąć płacenia podatków związanych z aktywami na tych rachunkach.

Proponowane wycofanie tajemnicy bankowej

Dzień po rozstrzygnięciu sprawy karnej 19 lutego 2009 r. rząd USA wytoczył pozew cywilny przeciwko UBS, aby ujawnić nazwiska wszystkich 52 000 amerykańskich klientów, twierdząc, że bank i ci klienci spiskowali, aby oszukać IRS i rząd federalny w zakresie należnego podatku. dochód. Niedługo potem Hillary Clinton , która została zaprzysiężona na sekretarza stanu w styczniu, udała się 6 marca 2009 roku do Genewy na spotkanie ze szwajcarskim ministrem spraw zagranicznych, aby ogłosić ugodę w sprawie IRS. W ciągu kilku miesięcy Urząd Skarbowy i Departament Sprawiedliwości zaaranżowały ugodę wstępną, w której Szwajcarski Urząd Nadzoru Rynku Finansowego (FINMA) ujawni informacje o 4450 z 52 000 kont poszukiwanych przez IRS, zachowując anonimowość ponad 90 procent amerykańskich klientów działalności transgranicznej UBS.

12 sierpnia 2009 r. UBS ogłosił ugodę, która zakończyła spór sądowy z IRS. Amerykański senator Carl Levin (D-MI), który prowadził przesłuchania Senatu w sprawie skandalu UBS dotyczącego uchylania się od płacenia podatków, opisał ugodę (znaną jako „Aneks”) „rozczarowującą”.

Udręczone sformułowania i liczne ograniczenia w tym załączniku pokazują, że rząd szwajcarski stara się zachować jak najwięcej tajemnicy bankowej na przyszłość, jednocześnie starając się ukryć nazwiska dziesiątek tysięcy podejrzanych o oszustwa podatkowe w USA. To rozczarowujące, że rząd Stanów Zjednoczonych się zgodził.

Jednak ta ugoda doprowadziła do ostatecznej rozgrywki między rządami USA i Szwajcarii w sprawie tajemnicy szwajcarskich kont bankowych . Dopiero w czerwcu 2010 r. szwajcarscy prawodawcy zatwierdzili umowę ujawniającą dane klientów i szczegóły kont klientów amerykańskich podejrzanych o uchylanie się od płacenia podatków.

Sprawa Renzo Gadola

Renzo Gadola, szwajcarski bankier i menedżer inwestycyjny , został aresztowany za pomoc obywatelom amerykańskim w uchylaniu się od płacenia podatków za pośrednictwem zagranicznych instrumentów finansowych. Po pracy w UBS w latach 1995-2008 Gadola założył RG Investment Partners (Zurych). W 2010 r. władze federalne aresztowały Gadolę na Florydzie, w 2010 r., pod palcami demaskatora UBS, Bradleya Birkenfelda. Prokuratorzy federalni twierdzili, że Gadola, nadal zatrudniony przez UBS, nie tylko pomógł amerykańskim podatnikom uniknąć płacenia podatków, ale także aktywnie zniechęcił ich do przystąpienia do programu Internal Revenue Service (IRS). ustanowiony w celu zapewnienia amnestii amerykańskim oszustom podatkowym, którzy dobrowolnie ujawnili swoje rachunki. Program powstał w następstwie skandalu UBS z lat 2008-2009 w sprawie uchylania się od płacenia podatków. Rząd federalny oskarżył również 36 jego klientów o uchylanie się od płacenia podatków.

Gadola współpracował z rządem USA i zwrócił się do swoich amerykańskich klientów oraz dwóch innych szwajcarskich bankierów zaangażowanych w nakłanianie do uchylania się od płacenia podatków przez Amerykanów. Jego przypadek po raz pierwszy ujawnił, w jaki sposób główne międzynarodowe banki szwajcarskie wykorzystywały mniejsze, regionalne banki szwajcarskie do ukrywania niezadeklarowanych aktywów przechowywanych na rachunkach zagranicznych przez ich amerykańską klientelę. Renzo Gadola został aresztowany w Miami na Florydzie 7 listopada 2010 roku. Agenci federalni nagrali go, jak omawiał z klientem metody unikania płacenia podatków. Prokuratorzy powiedzieli, że natychmiast zaczął współpracować z rządem i odegrał kluczową rolę w prowadzeniu spraw przeciwko swoim klientom i dwóm innym szwajcarskim bankierom zaangażowanym w pomoc Amerykanom w ukryciu ich aktywów przed kontrolą IRS.

Gadola nosił podsłuch, który umożliwiał agentom federalnym nagrywanie klientów, którzy nadal utrzymywali tajne szwajcarskie konta bankowe z zamiarem oszukania Stanów Zjednoczonych. Informacje dostarczone przez Gadolę doprowadziły do ​​aresztowania szwajcarskich bankierów Christosa Bagiosa, obywatela Grecji mieszkającego w Szwajcarii, który pracował zarówno w Credit Suisse Group AG, jak i UBS, oraz Martina Lacka, byłego pracownika UBS. 22 grudnia 2010 r. Gadola przyznał się do spisku mającego na celu oszukanie Stanów Zjednoczonych, umożliwiając obywatelom amerykańskim uchylanie się od płacenia podatków. Prokuratorzy federalni zalecili pobłażliwość ze względu na jego współpracę z Departamentem Sprawiedliwości i IRS, zalecając karę pięciu miesięcy pozbawienia wolności i pięciu miesięcy odosobnienia. W listopadzie 2011 Gadola został skazany na pięć lat w zawieszeniu i ukarany grzywną w wysokości 100 dolarów.

Christos Bagios

26 stycznia 2011 r. Christos Bagios został aresztowany w Nowym Jorku. Pracował dla UBS w latach 1992-2005, zanim przeszedł do pracy w Credit Suisse, która zwolniła go po aresztowaniu. Departament Sprawiedliwości powiedział, że jego działalność przestępcza miała miejsce, gdy był zatrudniony w UBS. Departament Sprawiedliwości oskarżył Bagiosa o udział w spisku z Gadolą, Martinem Lackem i Hansruedi Schumacherem (aresztowanym w 2009 r.) o podżeganie do uchylania się od płacenia podatków przez obywateli amerykańskich. Został oskarżony o pomoc 150 swoim amerykańskim klientom w ukryciu przed IRS aktywów o wartości do 500 milionów dolarów, podczas gdy był pracownikiem UBS. W dniu 6 listopada 2012 roku Bagios przyznał się do jednego spisku polegającego na oszukaniu rządu federalnego o wartości przekraczającej 1,08 miliona dolarów, podczas gdy był pracownikiem UBS od 1993 do 2009 roku.

Po tym, jak UBS poinformował swoich amerykańskich klientów, że muszą zamknąć niezadeklarowane konta w 2009 r., Bagios poinformował klienta, że ​​być może będzie mógł przenieść niezadeklarowane aktywa do mniejszego regionalnego banku szwajcarskiego. W ramach ugody DOL zalecił skazanie Bagiosa na karę więzienia, która wynosiła 37 dni pozbawienia wolności i około 19 miesięcy aresztu domowego. Departament Sprawiedliwości chciał, aby wyrok został wydany natychmiast, aby umożliwić Bagiosowi ponowne połączenie się z rodziną. Departament Sprawiedliwości pochwalił jego współpracę i powiedział, że jego zachowanie nie było tak rażące, jak to praktykowane przez innych. Sędzia okręgowy USA Kenneth Marra zatwierdził umowę.

Marcin Brak

Martin Lack jest obywatelem Szwajcarii, który do 2003 r. pełnił funkcję dyrektora wykonawczego UBS North America International, kiedy odszedł, aby założyć z siedzibą w Zurychu firmę zarządzającą aktywami, Lack & Partner Asset Management AG. Został oskarżony w dniu 2 sierpnia 2011 r. Lack został oskarżony o spisek mający na celu ułatwienie Amerykanom uchylania się od płacenia podatków poprzez umożliwienie im schronienia swoich aktywów w małym banku regionalnym w Szwajcarii. Został oskarżony o otwieranie i utrzymywanie tajnych kont bankowych w szwajcarskim banku regionalnym, aby umożliwić obywatelom amerykańskim uniknięcie kontroli IRS i utrzymywanie swoich aktywów na dystans od UBS. Stany Zjednoczone zawarły porozumienie z UBS, że nie będzie to sprzyjało uchylaniu się od płacenia podatków przez Amerykanów.

Po odejściu z UBS Lack był partnerem biznesowym Renzo, który kierował do niego klientów. Podobnie jak Renzo, Lack doradził swoim amerykańskim klientom, aby nie współpracowali z władzami USA ani nie brali udziału w programie dobrowolnego ujawniania informacji stworzonym przez IRS po skandalu UBS dotyczącym uchylania się od płacenia podatków. Niektórym klientom podarował telefon komórkowy na kartę, aby mógł się z nim kontaktować, aby udaremnić inwigilację organów ścigania. W listopadzie 2011 r. rząd federalny nagrał Gadolę, który doradzał jednemu ze swoich klientów o zaletach korzystania z Lacka. Ponieważ aktywa klienta byłyby w gotówce i przechowywane w sejfie w biurze Lacka, nie byłoby śladu papieru. Gadola powiedział swojemu klientowi: „Nie masz żadnego powiązania z UBS, więc 99,9 proc. nie masz się czym martwić”.

Podczas pracy w UBS Renzo doradził swojemu amerykańskiemu klientowi Amirowi Zaviehowi z San Francisco, który posiadał numerowane konto bankowe w UBS, aby wykorzystał usługi Lacka do ukrycia swoich aktywów we frankach szwajcarskich, aby uniknąć wykrycia przez IRS. Kiedy Lack zażądał od Zavieha formularza W-9 , który określiłby go jako właściciela rachunku i wystawiłby aktywa na IRS, Zavieh przeniósł swoje aktywa do innego menedżera inwestycyjnego. Lack poddał się władzom USA 13 października 2013 r. i przyznał się do winy 26 lutego 2014 r. Lack został skazany na pięć lat w zawieszeniu i ukarany grzywną w wysokości 7500 dolarów w sądzie federalnym w Fort Lauderdale na Florydzie, gdzie został postawiony w stan oskarżenia w 2011 r. „Przepraszam za moje postępowania” – powiedział Lack sędziemu okręgowemu USA Williamowi Dimitrouleasowi. „Dano mi możliwość naprawienia tego, co zrobiłem, co zrobiłem najlepiej, jak potrafiłem”.

Ujawnienie Raoula Weila: 2014

Po tym, jak Raoul Weil został oskarżony i nie pojawił się w celu oskarżenia, rząd USA wydał międzynarodowy nakaz aresztowania Weila. Podczas wakacji we Włoszech w listopadzie 2013 roku Weil został aresztowany przez władze włoskie na podstawie amerykańskiego nakazu. Weil wkrótce zrzekł się swoich praw i został wydany Stanom Zjednoczonym. W styczniu 2014 r. Weil nie przyznał się do winy przed sądem federalnym, aby pomóc amerykańskim podatnikom uniknąć podatków od 20 miliardów dolarów z zagranicznych aktywów.

Proces rozpoczął się w Ft. Lauderdale w dniu 14 października 2014 r., a ława przysięgłych uznała go za niewinnego w dniu 3 listopada 2014 r. Jurorzy obradowali nieco ponad godzinę przed zwróceniem wyroku uniewinniającego.

Izraelskie dochodzenie podatkowe: 2011–obecnie

W 2011 roku władze USA rozpoczęły dochodzenie w sprawie trzech największych banków izraelskich, Bank Leumi , Bank Hapoalim i Mizrahi-Tefahot , podejrzanych o pomoc swoim amerykańskim klientom w uchylaniu się od podatków. W 2014 roku Izrael aresztował 28 osób po tym, jak śledztwo ujawniło tysiące szwajcarskich kont bankowych należących do Izraelczyków. Izraelski Urząd Podatkowy powiedział, że „podejrzewają, że zdecydowana większość pieniędzy przechowywanych na rachunkach nie jest zgłaszana organom podatkowym”. W marcu 2018 r. izraelskie biuro prokuratora państwowego złożyło wiele aktów oskarżenia przeciwko 11 Izraelczykom za oszustwo , oszustwo, pominięcie dochodu z zeznania podatkowego i złożenie fałszywego zeznania.

Niemieckie dochodzenie podatkowe: 2012–obecnie

UBS Deutschland AG przyszedł w ramach dochodzenia przez prokuratorów w Mannheim w ziemi z Badenii Wirtembergii po sonda wykazała podatek podejrzanych funduszy transfery z Niemiec do Szwajcarii rzekomo ułatwione przez biurze UBS Deutschland Frankfurcie. Prokuratorzy badają podżeganie UBS do uchylania się od płacenia podatków przez niemieckich podatników w latach 2004-2012. Śledztwo ma zmniejszyć szanse na odrzucenie niemiecko-szwajcarskiej umowy podatkowej, która została już zatwierdzona przez Bundestag , niższą izbę niemieckiego parlamentu. Bundesrat , niemiecki Senat, który kontroluje socjaldemokratów .

Biuro UBS Deutschland we Frankfurcie zostało w maju napadnięte przez śledczych i skonfiskowano ponad 100 000 plików komputerowych i akt. Dowody są oceniane pod kątem dowodów na to, że pracownicy UBS umożliwili uchylanie się od płacenia podatków. Bank, który twierdzi, że współpracuje ze śledczymi, twierdzi, że „wewnętrzne dochodzenie w sprawie konkretnych zarzutów nie wykazało żadnych dowodów na niewłaściwe zachowanie UBS Deutschland AG”.

Podobne badanie przeprowadzone przez Credit Suisse Group AG zaowocowało ugodą z bankiem w wysokości 150 milionów euro.

Francuskie dochodzenie podatkowe: 2013–obecnie

W przypadku analogicznym do amerykańskiego śledztwa w sprawie UBS, Francja wszczęła śledztwo w sprawie rzekomego podżegania UBS France do uchylania się od płacenia podatków przez francuskich podatników. Śledztwo zostało pobudzone przez opublikowanie w marcu 2012 r. muckrakowskiej książki o UBS, Ces 600 miliardów qui manquent à la France – Enquête au cœur de l'évasion fiskalne („Tych 600 miliardów, których brakuje Francji – dochodzenie w sprawie uchylania się od płacenia podatków ”) oszacowano kwotę dochodów podatkowych utraconych na rachunkach zagranicznych kontrolowanych przez UBS na 600 mld EUR.

Rozprawa we Francji rozpoczęła się na dobre po ujawnieniu, że Jerome Cahuzac , który pełnił funkcję dyrektora budżetu w rządzie prezydenta Francois Hollande'a , miał tajne konto w szwajcarskim banku. Wszczęto dochodzenie w celu ustalenia, czy UBS nielegalnie zabiegał o klientów we Francji. W czerwcu 2013 r. francuskie organy nadzoru bankowego nałożyły na UBS France grzywnę w wysokości 10 mln euro za niepowodzenia, które mogły pozwolić klientom UBS na uchylanie się od płacenia podatków. Miesiąc później wszczęto śledztwo w sprawie zarzutów, że UBS brał udział w praniu pieniędzy pochodzących z oszustw podatkowych .

Dyrektor UBS France Patrick de Fayet był jednym z trzech dyrektorów lokalnych oddziałów objętych dochodzeniem. Bankierzy zarządzający majątkiem UBS rzekomo złamali prawo, umożliwiając francuskim podatnikom ukrycie swoich aktywów w kontrolowanych przez UBS aktywach offshore w celu uniknięcia podatków. Bankowcy mieli zamiar skierować aktywa swoich francuskich klientów do operacji UBS w Szwajcarii, zamiast trzymać pieniądze we Francji. Nakazy aresztowania zostały wydane dla trzech byłych pracowników UBS France w styczniu 2015 r. po tym, jak nie stawili się przed francuskimi sędziami prowadzącymi śledztwo. Według francuskiej gazety Le Temps, UBS grozi grzywna w wysokości do pięciu miliardów euro za rzekomą rolę w oszustwach podatkowych . W lipcu 2014 r. bank został zobowiązany do wpłacenia kaucji w wysokości 1,1 mld euro, której UBS przestrzegał, składając wielokrotne apelacje we francuskim systemie sądowym, ostatecznie przegrywając apelację w Cour de Cassation , francuskim sądzie najwyższym. UBS może odwołać się od tego orzeczenia do Europejskiego Trybunału Praw Człowieka .

W lutym 2015 roku francuski sędzia prowadzący śledztwo wezwał do sądu Bradleya Birkenfelda, kluczową postać w skandalu UBS dotyczącym uchylania się od płacenia podatków w USA. Amerykański Departament Sprawiedliwości zatwierdził zezwolenie Birkenfeldowi, który wciąż przebywa na zwolnieniu warunkowym, na wizytę we Francji w celu złożenia zeznań przeciwko UBS. Sędzia federalny William Zloch udzielił Birkenfeldowi zezwolenia na wyjazd do Francji od 27 lutego do 1 marca 2015 r., aby stawić się przed francuskim sądem. W 2014 r. UBS oskarżył francuski rząd o zaangażowanie się w „wysoce upolityczniony proces” w śledztwie dotyczącym banku i jego francuskiej spółki zależnej.

W styczniu 2016 r. francuskie organy podatkowe ogłosiły, że na podstawie ewidencji przejętych przez niemieckie organy podatkowe, obywatele francuscy z łącznymi aktywami przekraczającymi 12 miliardów euro posiadali 38 000 niezadeklarowanych rachunków.

W lutym 2019 r. francuski sąd nałożył grzywnę w wysokości 4,9 mld USD za pomoc klientom w unikaniu podatków.

Belgijskie dochodzenie podatkowe: 2014–obecnie

W czerwcu 2014 r. dyrektor naczelny UBS Belgium Marcel Brühwiler został aresztowany pod zarzutem oszustwa , a biura UBS i mieszkanie Brühwilera zostały przeszukane przez policję. Zarzuca się, że UBS Belgium aktywnie rekrutował bogatych Belgów, proponując przelewanie środków na tajne szwajcarskie konta , umożliwiając unikanie podatków .

Dochodzenie podatkowe w USA: 2015–obecnie

W lutym 2015 r. UBS ogłosił, że jest badany przez Biuro Prokuratora Generalnego Stanów Zjednoczonych dla Wschodniego Okręgu Nowego Jorku i Komisję Giełdy Papierów Wartościowych w sprawie nowych zarzutów, że UBS ułatwiał uchylanie się od płacenia podatków przez swoich amerykańskich klientów. Przedmiotem dochodzenia jest ewentualna sprzedaż obligacji na okaziciela . Obligacje na okaziciela są rodzajem niezarejestrowanych papierów wartościowych, które zapewniają właścicielowi pewien stopień anonimowości, ponieważ mogą być przekazywane anonimowo, gdy są przechowywane w formie papierowej, co umożliwia uchylanie się od płacenia podatków, ponieważ takie transfery umożliwiłyby właścicielowi ukrycie swoich aktywów finansowych. Chociaż papierem wartościowym na okaziciela można handlować drogą elektroniczną (co tworzyłoby zapis elektroniczny), gdy papier wartościowy wyszedłby z systemu za pośrednictwem izby rozliczeniowej, transakcja nadal byłaby zasadniczo anonimowa, chyba że strona faktycznie poszukiwała informacji. UBS ogłosił, że współpracuje przy śledztwie.

Prokuratura Stanów Zjednoczonych działała na podstawie informacji zebranych przez FBI, które przeprowadziło wywiady z pracownikami UBS. Według Wall Street Journal , obligacje na okaziciela wypadły z łask w USA w 1982 r., kiedy zmieniono ich traktowanie zgodnie z amerykańskim prawem, aby zniechęcić do ich używania, ponieważ były idealnym narzędziem do uchylania się od płacenia podatków. Niekorzystne traktowanie podatkowe i kary uchwalone w 1982 r. zniechęciły do ​​korzystania z obligacji na okaziciela, co wzbudzało podejrzenia o możliwość wykorzystania takich papierów przez klientów UBS. Pracownicy UBS rzekomo omawiali prawne konsekwencje wykorzystania obligacji na okaziciela ze swoimi klientami. Celem śledztwa była próba ustalenia przez amerykańskich śledczych dokładnego charakteru tych rzekomych dyskusji i tego, czy stanowiły one kryminalny wysiłek w celu ukrycia tego, co rzekomo już zostało zrobione.

Śledztwo zostało pobudzone przez rewelacje informatora. Rozpoczęte w styczniu 2015 r. dochodzenie ma również na celu ustalenie, czy obligacje na okaziciela zostały dostarczone klientom UBS jako narzędzia inwestycyjne, bezpośrednio lub za pośrednictwem UBS kupującego i przetrzymującego obligacje w imieniu klienta, przed wygaśnięciem jego odroczonej umowy o ściganie z 2009 r. Departament Sprawiedliwości Stanów Zjednoczonych. Umowa wygasła w październiku 2010 roku. Jeśli zostanie ustalone, że UBS naruszył umowę, rząd federalny może postawić UBS nowe zarzuty wynikające z naruszenia. W takim przypadku prokuratorzy prawdopodobnie zażądaliby znacznych grzywien i objęcia UBS nadzorem regulacyjnym.

Bibliografia