Opłaty podatkowe - Tax levies

Obciążenia podatkowego , zgodnie z prawem federalnym Stanów Zjednoczonych, jest czynnością administracyjną Internal Revenue Service (IRS) w ramach ustawowych kompetencji, na ogół bez wchodzenia na drogę sądową, aby przejąć nieruchomość do zaspokojenia zobowiązania podatkowego. Opłata „obejmuje władzę zajęcia i konfiskaty wszelkimi środkami”. Ogólna zasada jest taka, że bez zgody sądu jest wymagane dla IRS wykonać sekcję 6331 wyrównawczą. Dla podatników w poważne długi do IRS, najbardziej obawiali broń w arsenale IRS jest opłata podatku. Korzystanie z uprawnień przyznanych IRS w Internal Revenue Code, IRS może nałożyć na wynagrodzenia, rachunki bankowe, składek na ubezpieczenie społeczne, konta należności, wpływy ubezpieczenia, nieruchomości, aw niektórych przypadkach prywatnego zamieszkania. Zgodnie z Internal Revenue Code sekcji 6331, Internal Revenue Service może „nałożyć na wszystkich nieruchomości i praw do własności” podatnika, który zawdzięcza podatku federalnego. IRS może nałożyć na aktywa, które są w posiadaniu podatnika, nazywany drgawkami lub można go nakładać na aktywa w posiadaniu osoby trzeciej, bank, dom maklerski, itd. Wszystkie przyszłe odniesienia ustawowe będzie do Internal Revenue Code , chyba że zaznaczono inaczej.

wymogi proceduralne

Zdaniem Sądu Najwyższego USA, moc opłaty administracyjnej podatków federalnych sięga roku 1791 Piąta Poprawka do Konstytucji zabrania rząd (czy państwo lub federalny) od podejmowania własność danej osoby bez należytego procesu sądowego. Zasada ta ma zastosowanie do opłaty IRS. Aby zachować zgodność z Konstytucją Stanów Zjednoczonych, IRS musi dostarczyć zawiadomienie podatnika o nadchodzącym opłaty i możliwość bycia wysłuchanym. Pod §6330 (a) (2), IRS musi wysłać do podatnika zawiadomienie przez którąkolwiek doręczenia osobistego lub za pośrednictwem listem poleconym lub w lewo na podatnika stałego miejsca prowadzenia działalności. Zawiadomienie musi przybyć co najmniej trzydzieści dni przed opłaty miejsce.

Jednakże, jeżeli podatnik (1) planowanie odejść ze Stanów Zjednoczonych, lub ukryć siebie samej; (2) planowanie, aby umieścić swoją właściwość poza zasięgiem Komisarza ukrywając go, poprzez rozpraszanie, lub przez przeniesienie go do innych osób; lub (3) finansowo zagrożone pod 26 USC § 6331 (a), IRS może określić zbiór podatku jest w niebezpieczeństwie i może natychmiast dokonać opłaty po odbyciu zawiadomienia i wezwania do zapłaty podatku. W takich przypadkach, informacja o opłacie niebezpieczeństwie nie musi być doręczony podatnika aż po opłaty zostały już podane na źródła takie jak opłaty banku podatnika.

„Zawiadomienie o zamiarze Levy” musi zawierać „w prosty i nietechnicznych pod względem prawa osoby do złożenia wniosku o przesłuchanie w okresie 30 dni” przed opłaty będą skuteczne. Niniejsza rozprawa jest określany w IRS korespondencji jako „Kolekcja Due Process” lub CDP słuchu. Zawiadomienie będzie zawierać formularz IRS 12153 którym podatnik może wypełnić i wysłać pocztą na złożenie wniosku o przesłuchanie. Podatnik ma prawo do jednej rozprawie CDP dla każdego okresu rozliczeniowego (rok podatkowy), którego dotyczy opłata.

Rozprawa musi się odbyć przed neutralnego, bezstronnego funkcjonariusza słuchu „który nie miał wcześniej doświadczenia z szacunku do niezapłaconego podatku ...” Na rozprawie podatnik może podnieść wyzwanie dla działań zbiórki, może starać się niewinną ulgę małżonka, i może przedstawić alternatywne działania, takie jak zbieranie umów ratalnych lub oferty w kompromisu. W pewnych ograniczonych okolicznościach dłużnik podatkowy może zakwestionować bazowego zobowiązania podatkowego.

Jeżeli podatnik jest niezadowolony z decyzji na rozprawie CDP, on lub ona może zakwestionować decyzję o złożeniu wniosku do Trybunału Skarbowego Stanów Zjednoczonych w ciągu 30 dni od niekorzystnego determinacji.

Zakładać sprawy proceduralne

Jeśli żadna z powyższych procedur skutecznie zatrzymuje opłatę, IRS może przystąpić do podjęcia własność podatnika. IRS może nałożyć na większości składników mienia, z zastrzeżeniem ograniczeń nałożonych na mocy sekcji 6334. Wykaz nieruchomości zwolnione z opłaty jest krótki, i mogą nie mieć zastosowania do niektórych podatników. Gdy IRS ma „zielone światło” do pobierania, może następnie żądać pracodawca podatnika wysłać część wynagrodzenia podatnika do IRS. IRS może nakazać bankowi, w którym podatnik posiada konto aby wysłać wpływy na rachunku bankowym na IRS. Po otrzymaniu zawiadomienia o opłaty podane, bank musi zachować tę właściwość, dopóki nie zostanie przekazany do Urzędu Skarbowego lub grozi zwracając deponenta ustawy podatkowej, zgodnie z 26 USC § 6332 (D) (1). Społeczne wpływy bezpieczeństwa i stanowych i federalnych zwroty podatkowe mogą być pobierane z łatwością.

Levy po osobistym zamieszkania

Pod §6334 (e) opłata jest dozwolone na głównych rezydencji w pewnych okolicznościach. W celu podjęcia główne miejsce zamieszkania, IRS musi iść do sądu i szukać zgody federalnego sędziego do nakładania dom, w którym mieszka podatnik. Jednak w żadnym wypadku nie może opłaty IRS na osobistym zamieszkania, jeżeli łączna kwota zadłużenia jest równa lub mniejsza niż $ 5.000.

Garnishment płac

IRS może żądać od pracodawcy, że część wynagrodzenia dłużnika podatkowego należy przesłać bezpośrednio do IRS. Sekcja 6334 zezwala na zwolnionej kwoty, która musi pozostać poza opłaty. Kwota ta jest stosunkowo niewielka, czasami pozostawiając przestępca podatnikom wystarczająco trudne do zaspokojenia ich regularne koszty utrzymania.

Opłata wyrównawcza w postaci zajęcia u po płac jest uważane za ciągłe opłaty, to znaczy musi być stosowana tylko raz i będzie mieć zastosowanie do przyszłych zarobków, aż albo wydany przez IRS pod §6343 lub dług jest w pełni opłacone. Tak jak przyszłe zarobki są zarobione, bez dodatkowych działań opłata jest konieczna przez IRS wziąć dużą część z nich. Odróżnić to od opłaty rachunku bankowego. Po pieniądze na rachunku bankowym został wysłany przez bank do IRS, wszelkie przyszłe depozyty można dotrzeć tylko z dodatkowym działaniem opłaty przez IRS.

Sekcja 6343 (a) (1) (d) sekcji Internal Revenue Code i Skarb rozporządzenia 301.6343-1 (b) (4) pozwolić dłużnikowi możliwość zachować więcej jego pieniędzy, jeśli garnishment spowodowałoby trudności ekonomiczne ,

Wypalanie pracownika w celu uniknięcia przenoszenia opłatę może być przestępstwem. Prawo federalne przewiduje grzywny w wysokości do 1000 $ i pozbawienia wolności do jednego roku na pracodawcy, który świadomie pożary pracownika w związku z garnishment zarobków pracownika.

Efekt oferty w kompromisu w sprawie opłaty IRS

Pod federalnych przepisów podatkowych, „[p] IRS nie będzie nakładać na nieruchomości lub praw majątkowych podatnika, który składa ofertę do kompromisu , aby zebrać zobowiązanie będące przedmiotem oferty, w okresie oferta jest w toku przez 30 dni bezpośrednio po odrzuceniu oferty, i na dowolny okres, gdy terminowo złożone odwołanie od odrzucenia jest uważany przez odwołań.”

Gdy IRS uzna, że ​​oferta jest przetwarzać i że oferta zawiera wszystkie dokumenty i formularze poprawnie wypełniony, IRS musi zaprzestać działań Levy pod §6331. Jeżeli oferta brakuje dokumentów i formularzy, jednak, IRS może zwrócić dokumenty do dłużnika jako un-przetwarzać, a następnie może pobierać lub dekorować jej własności.

Wpływ wniosku o niewinna ulgi na opłaty IRS

Internal Revenue Code sekcja 6015 (e) (1) (B) zakazuje IRS pobierało podatników, którzy mają oczekujące roszczenia o niewinnej ulgi małżonkiem.

Zobacz też

Podatki w Stanach Zjednoczonych

Uwagi

Linki zewnętrzne