Zakupy wolne od podatków - Tax-free shopping

Zakupy wolne od podatku (TFS) to zakup towarów za granicą i uzyskanie zwrotu podatku od sprzedaży pobranego przez sprzedawcę detalicznego za te towary. Podatek od sprzedaży może być różnie opisywany jako podatku od sprzedaży , od towarów i usług VAT (GST), podatku od wartości dodanej (VAT) lub podatku konsumpcyjnego .

Promowanie zakupów bezcłowych i ułatwianie turystom ubiegania się o zwrot pieniędzy pomogło przyciągnąć podróżnych do wielu krajów. TFS podlega przepisom krajowym, takim jak minimalne wydatki i ograniczenia dotyczące rodzajów produktów, na które można się ubiegać. Zwrotu kosztów można żądać tylko za towary, które są eksportowane. Kupowanie towarów bez podatku nie oznacza, że ​​podróżni są zwolnieni z płacenia odpowiednich podatków od zakupów po powrocie do domu; jednakże będą oni na ogół mogli skorzystać z pewnej kwoty przy imporcie.

Kraje wolne od podatku

W pięćdziesięciu czterech ze 130 krajów, które pobierają podatek VAT / GST, zagraniczni goście mogą otrzymać zwrot podatku.

Zakupy wolnocłowe są obecnie dostępne w następujących krajach: Argentyna, Armenia, Australia, Austria, Azerbejdżan, Belgia, Bułgaria, Chiny, Kolumbia, Chorwacja, Cypr, Czechy, Dania, Estonia, Finlandia, Francja, Niemcy, Grecja, Węgry , Islandia, Indonezja, Irlandia, Izrael, Włochy, Japonia, Korea, Łotwa, Liban, Liechtenstein, Litwa, Luksemburg, Macedonia, Malezja, Meksyk, Maroko, Niderlandy, Norwegia, Polska, Portugalia, Rumunia, Rosja, Serbia, Singapur, Słowenia, Słowacja, Hiszpania, RPA, Szwecja, Szwajcaria, Tajwan, Tajlandia, Turcja i Wietnam.

Zwrot

Kwota zwrotu odpowiada zapłaconemu podatkowi VAT lub GST oraz krajowi, w którym podróżny kupuje towary. VAT / GST to podatek dodawany do ceny produktu, obliczany jako procent ceny detalicznej produktu. Często w Europie cena biletu zawiera podatek VAT, rzadziej w USA. Na przykład, jeśli stawka VAT na produkt wynosi 20%, a cena biletu jest wyświetlana jako 100 EUR, w tym VAT, VAT wyniesie 16,67 EUR (83,33 + 20% VAT = 100 EUR).

Usługodawca może pobrać opłatę manipulacyjną.

Polityki krajowe

Europa

Podróżni będący rezydentami kraju spoza UE mogą robić zakupy bez podatku w sklepach poza lotniskami UE. Podróżny płaci podatek VAT od towarów w sklepie i może zażądać zwrotu przy wyjeździe z Unii Europejskiej z towarem. Ogólne ograniczenia są takie, że podróżny musi być mieszkańcem kraju spoza UE, przebywać w UE maksymalnie przez 6 miesięcy, zakupy są dokonywane do trzech miesięcy przed eksportem, a tylko towary przeznaczone do użytku osobistego kwalifikują się do zwrot pieniędzy. Podróżni muszą zachować pokwitowania zakupu i udać się do urzędu celnego przed opuszczeniem UE, aby uzyskać pieczęć potwierdzającą wywóz. Potwierdzenia można następnie odesłać do sprzedawców detalicznych w celu uzyskania zwrotu pieniędzy.

Każdy kraj ma inną stawkę VAT, który podlega zwrotowi, a większość z nich ma ograniczenia dotyczące minimalnej kwoty zakupu, jednak są wyjątki.

Stawki VAT i minimalne zakupy wymagane, aby kwalifikować się do zwrotu pieniędzy
Kraj zakupu Stawka podstawowa VAT * Minimum w lokalnej walucie
Austria 20% 75,01 €
Belgia 21% 125,01 €
Bułgaria 20% 250 BGN
Chorwacja 25% 740 HRK
Republika Czeska 21% 2,001 CZK
Dania 25% 300 DKK
Estonia 20% 38,01 €
Finlandia 24% 40 €
Francja 20% 175,01 €
Niemcy 19% 50 €
Grecja 24% 50 €
Węgry 27% 54,001 HUF
Islandia 24% 6000 ISK
Irlandia 21% 30 €
Włochy 22% 155 €
Łotwa 21% 44 €
Litwa 21% 55 €
Luksemburg 17% 74 €
Malta 18% 100 €
Holandia 21% 50 €
Norwegia 25% 315 NOK
Polska 23% 200 zł
Portugalia 23% 61,35 €
Rumunia 19% 250 RON
Słowacja 20% 100 €
Słowenia 22% 50,01 €
Hiszpania 21% 0 €
Szwecja 25% 200 SEK
Szwajcaria 8% 300 CHF
indyk 18% 118 TRY

Zjednoczone Królestwo (z wyjątkiem Irlandii Północnej) zamknęło swój program zwrotu podatku VAT pod koniec 2020 r., Chociaż zakupy wolne od podatku VAT są nadal dostępne, jeśli sprzedawca detaliczny wysyła towary z kraju w momencie zakupu.

Stany Zjednoczone

Delaware ogłasza, że ​​jest „domem zakupów wolnych od podatku”, ponieważ stan nie ma podatku od sprzedaży

Niektóre jurysdykcje w Stanach Zjednoczonych zezwalają na zwrot podatku od sprzedaży zagranicznym turystom po opuszczeniu kraju.

Zakupy wolne od podatku to przywilej, z którego korzystają wszyscy mieszkańcy jurysdykcji Stanów Zjednoczonych bez podatków od sprzedaży, ale dzięki tak zwanej sprzedaży „zdalnej” - w tym sprzedaży odwiedzającym rezydentom spoza stanu, sprzedaży za pośrednictwem katalogu i sprzedaży przez Internet - klientom w jurysdykcji opodatkowanej od sprzedaży może również dokonywać zakupów w jurysdykcjach wolnych od podatku od sprzedaży, niezależnie od prawnego wymogu płacenia ekwiwalentnego (wyrównawczego) podatku od użytkowania w ich państwie macierzystym. Delaware jest wolne od wszelkich podatków od sprzedaży, z wyjątkiem domów i samochodów (3% podatku od nieruchomości i 2,75% opłaty za samochody). Christiana Mall w pobliżu Newark, Delaware przyciąga kupujących z pobliskich stanach Maryland , New Jersey , Nowym Jorku i Pensylwanii , którzy chcą zaoszczędzić na zakupach ze nie trzeba płacić podatku od sprzedaży. Apple Store na Christiana Mall twierdzi sprzedać więcej iPhone'ów niż w jakimkolwiek innym miejscu w sieci z powodu braku Delaware podatku od sprzedaży. Kupcy w zwolnionym z podatku New Hampshire regularnie reklamują mieszkańcom sąsiednich Massachusetts , Vermont i Maine korzyści z zakupu towarów bez podatku od sprzedaży, ignorując fakt, że nie ma ogólnego zwolnienia z podatku od użytkowania, gdy towary są zabierane do domu. Wielu nabywców nie zdaje sobie sprawy z obowiązku zapłacenia podatku, złożenia niezbędnego zwrotu lub faktu, że nie jest obowiązkiem kupca pobranie go od nich i zapłacenie pośrednio. Obowiązkiem kupującego jest jednak zapłacenie go bezpośrednio państwu, często w związku ze złożeniem rocznego zeznania podatkowego.

Odpowiedzialności każdego niezwolnionego rezydenta stanu USA z podatkiem od sprzedaży za zapłatę ekwiwalentu podatku od użytkowania przy zakupie towarów z innego stanu (lub kraju) za pośrednictwem sprzedaży wysyłkowej , telefonicznej lub internetowej nie należy mylić z kwestia bezpośrednich podatków internetowych nakładanych na same usługi internetowe, takich jak podatki bitowe, podatki od pasma, podatki franczyzowe i podatki e-mailowe. Większość takich opłat jest zakazana do 2014 r. Przez nowelizację ustawy o wolności podatku w Internecie z 2007 r., Która rozszerza przepisy federalnej ustawy o wolności podatku od Internetu poza jej pierwotny termin wygaśnięcia z 2007 r.

Towary, które podlegałyby opodatkowaniu w domu, podlegają opodatkowaniu według tej samej stawki, gdy zostały zabrane do domu lub dostarczone, niezależnie od miejsca i sposobu zakupu. Liczne lokalne zwolnienia z podatku od sprzedaży i podatku z tytułu użytkowania istnieją w zależności od statusu podatnika (na przykład istnieją zwolnienia dla organizacji charytatywnych ), zwolnienia oparte na wielkości zakupu (np. Odzież poniżej 110 USD w stanie Vermont) oraz zwolnienia dotyczące określonych rodzajów towarów (np. , odzież ochronna , żywność, leki i materiały edukacyjne).

Nawet klienci z jurysdykcji, które pobierają podatki od sprzedaży, mogą teoretycznie mieć dodatkowe zobowiązania podatkowe podczas zakupów w sąsiednich jurysdykcjach bez lub niższych podatkach. Na przykład, jeśli sąsiedni stan ma nieco niższą stawkę podatkową niż dom nabywcy, kupujący może zostać obciążony dodatkowym obciążeniem podatkowym, mimo że zakup był już opodatkowany w punkcie sprzedaży. Różnica w stawkach podatku jest określana przez organy pobierające podatek jako „ulga podatkowa”.

Jurysdykcje podatkowe generalnie rozszerzają zwolnienie z podatku od użytkowania na podatników komercyjnych, którzy kupują akcje biznesowe. Ten rodzaj zwolnienia dotyczy towarów zakupionych bez podatku w celu odsprzedaży, ale wygasa, jeśli towary zostaną przystosowane do użytku przez samą firmę (na przykład samochód służbowy, artykuły biurowe i środki czystości).

Niektóre kraje pobierają podatek od wartości dodanej (VAT) lub podatek od towarów i usług (GST), który rozciąga się na zakupy detaliczne. Gdy klienci ci są mieszkańcami stanu USA, w którym obowiązują podatki od sprzedaży takich towarów, zapłacony podatek VAT lub GST może zostać wykorzystany jako odliczenie od kwoty podatku z tytułu użytkowania należnego w inny sposób, chyba że zostanie wykluczony, na przykład w stanie Massachusetts. Jednak w przypadku wystąpienia o zwrot podatku VAT lub GST po podróży, jurysdykcja podatkowa nabywcy może wówczas dochodzić roszczenia o pełne zobowiązanie z tytułu podatku od sprzedaży.

Pomimo faktu, że większość kupujących nie jest świadoma swoich obowiązków związanych z podatkiem od użytkowania, za umyślne uchylanie się od płacenia podatków grożą potencjalnie surowe kary . Każdy kupujący online, telefonicznie lub podróżujący, który dokonuje zakupów „wolnych od podatku”, może zostać skutecznie pociągnięty do odpowiedzialności za unikanie stanowego podatku od użytkowania, jeśli umyślnie nie złoży niezbędnego zeznania i nie zapłaci wymaganego podatku lub celowo pominie informacje z wymagany roczny zwrot. Gdy jurysdykcja podatkowa egzekwuje zobowiązanie podatkowe z tytułu użytkowania, często domaga się również dodatkowych kar i odsetek naliczonych za niedokonanie terminowego zwrotu niezbędnego zeznania podatkowego i płatności podatkowych, a także ewentualnych krzywoprzysięstwa za pominięcia w złożonych oficjalnych formularzach. Przedawnienia o podatkach powodu nie może zacząć działać do czasu, gdy wymagany zwrot podatku jest złożony. Niektóre stany zapewniają również „bezpieczną” skalę podatku od użytkowania, który najprawdopodobniej jest należny od każdego podatnika, w oparciu o skorygowany dochód brutto podatnika. Na przykład osoba z dochodem powyżej 100 000 USD może przeznaczyć 0,0005 swojego dochodu na płatność „podatku od użytkowania”, bez konieczności rozliczania jakichkolwiek rzeczywistych zakupów poza stanem poniżej 1000 USD każdy.

Aby zwiększyć możliwości ściągania podatków z tytułu użytkowania , kilka stanów USA pracuje nad wdrożeniem „uproszczonej” międzystanowej umowy o podatku od użytkowania . Aby zrealizować ten wielostronny układ międzystanowy, wiele stanów uchwaliło lub rozważa wprowadzenie w życie zmian ustawowych, które wymagają od mieszkańców ujawniania, pod groźbą kary za krzywoprzysięstwo, ich rocznego zobowiązania podatkowego z tytułu użytkowania w przypadku zakupów poza stanem. Skupienie się na poborze podatku od użytkowania wzrosło, ponieważ Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych postawił znaczące przeszkody na drodze stanowych wysiłków w celu pobrania podatku obrotowego od transakcji w innych jurysdykcjach bez opodatkowania lub o niższych podatkach. W Narodowym Bellas Hess, v. Departament Inc. przychodów Stanu Illinois i Quill Corp. v. North Dakota , Trybunał stwierdził, że klauzula Handel i Due Process Clause z Konstytucji Stanów Zjednoczonych wymaga, aby tam być nexus między opodatkowanie stan i sprzedawca towarów lub usług, w postaci fizycznej obecności. Zostało to zinterpretowane jako mające zastosowanie zarówno do sprzedaży katalogowej, jak i sprzedaży poza stanem przez Internet. W związku z tym państwom nie wolno pobierać podatków od sprzedaży od tak zwanych transakcji zdalnych, ponieważ byłoby to niezgodne z konstytucją dla handlu międzystanowego. Projekt „ Usprawniony podatek od sprzedaży” jest odpowiedzią państw, w ramach których starają się one pobierać podatki od użytkowania w zdalnym Internecie i sprzedaży katalogowej zamiast podatków od sprzedaży.

W związku z projektem `` Usprawniony podatek od sprzedaży '', wśród państwowych urzędników skarbowych toczyła się dyskusja na temat tworzenia obowiązków lub zachęt dla kupców do pobierania podatków od klientów będących rezydentami stanów z podatkiem od sprzedaży , zwłaszcza w zakresie sprzedaży internetowej, w zamian za przekazanie do kupiec procent podatków, które w innym przypadku byłyby niezapłacone. Niektóre stany USA rozważają również abolicję podatkową , na mocy której mieszkańcy mogliby rozliczać niezapłacone podatki i kary z tytułu użytkowania z rabatem, ale tylko wtedy, gdy ugoda jest oferowana przed rozpoczęciem ściągania zobowiązania podatkowego.

Australia

W Australii zakupy wolne od podatku nazywa się Tourist Refund Scheme (TRS), który umożliwia zagranicznym gościom i mieszkańcom Australii ubieganie się o zwrot podatku od towarów i usług (GST) oraz podatku wyrównawczego (WET) zapłaconego za niektóre towary zakupione w Australii w ciągu 60 dni od opuszczenia Australii, a następnie wywiezienia z Australii w torbie podręcznej lub noszonej. Zwrot jest dostępny w przypadku towarów zakupionych w ciągu 60 dni przed wyjazdem z Australii, zakupy od jednej firmy (nawet na oddzielnych fakturach) muszą wynosić 300 USD (włącznie z podatkiem VAT) lub więcej, podróżny musi posiadać oryginalną fakturę podatkową na towary, towary może wymagać weryfikacji przez funkcjonariusza w punkcie obsługi klienta ds. celnych i ochrony granic.

Wniosek o zwrot podatku można złożyć w kasie TRS na międzynarodowym lotnisku lub w terminalu statków wycieczkowych niektórych australijskich portów morskich.

Zobacz też

Bibliografia