Dziennie - Per diem

Diet ( łacina dla „dziennie” lub „na każdy dzień”) lub dziennej diety to kwota specyficznego pieniędzy, że organizacja daje indywidualny, typowo pracownika, za dzień do pokrycia koszty utrzymania w czasie podróży biznesowej pracodawcy.

Diet wpłata może obejmować część lub całość wydatków poniesionych. Na przykład może obejmować dodatek na zakwaterowanie lub może obejmować jedynie posiłki (przy czym rzeczywiste koszty zakwaterowania są zwracane osobno lub są opłacane z góry). Koszty podróży, w szczególności pojazdami silnikowymi, są często refundowane według stawki określonej wyłącznie na podstawie przebytej odległości, np. według amerykańskiej stawki zwrotu kosztów za przejechane kilometry .

Stałe stawki diet (i mil ) eliminują potrzebę przygotowania przez pracowników, a pracodawców, szczegółowego raportu o wydatkach wraz z rachunkami potwierdzającymi kwoty wydane podczas podróży służbowych. Zamiast tego pracodawcy płacą pracownikom standardową stawkę dzienną bez względu na rzeczywiste wydatki. W niektórych krajach kodeks podatku dochodowego określa maksymalną dietę dzienną: chociaż pracodawca może płacić wyższą stawkę, nadwyżka podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Zjednoczone Królestwo

Opłaty za zakwaterowanie i wyżywienie (posiłki) wypłacane jako stałe dzienne kwoty są określane przez HM Revenue & Customs (HMRC) jako „opłaty za wydatki według stawki skali” . W wytycznych HMRC nie używa się terminu „diem”, ale jest on używany przez niektóre organizacje. HMRC zezwala na opłacenie podatku dochodowego od podatku dochodowego w przypadku podróży na terenie Wielkiej Brytanii oraz zwolnienie z takich płatności za podróże zagraniczne.

Stany Zjednoczone

Amerykańskie firmy i organizacje korzystają z przewodnika po stawkach dziennych opublikowanego przez General Services Administration, który podaje stawki dla wielu miast w kontynentalnej części Stanów Zjednoczonych. W przypadku lokalizacji w Stanach Zjednoczonych poza kontynentalnymi Stanami Zjednoczonymi, w tym na Alasce, Hawajach oraz na terytoriach i posiadłościach USA, stawki diet dziennych są publikowane przez Komitet ds. diet, podróży i transportu (znany również jako Komitet ds. diet dziennych lub PDTATAC). W przypadku wszystkich lokalizacji zagranicznych stawki diet są ustalane przez Departament Stanu.

Przez dietę rozumie się dodatkowe wydatki ponoszone na mieszkanie poza domem – w zasadzie konieczność posiadania dwóch mieszkań. GSA ustala stawki dzienne w kontynentalnej części Stanów Zjednoczonych dla hoteli „na podstawie danych o średniej dziennej stawce (ADR) dostarczonych przez wykonawcę dla nieruchomości ognioodpornych w lokalnym przemyśle hotelarskim”; oznacza to, że dzienna dieta różni się w zależności od lokalizacji hotelu – na przykład w Nowym Jorku obowiązuje wyższa stawka niż w Gadsden w stanie Alabama .

Aby kwalifikować się do diety , działalność gospodarcza związana z pracą zazwyczaj wymaga noclegu. Kod IRS nie określa liczby mil. Jednak w oparciu o precedensy spraw i orzeczenia IRS powszechnie przyjmuje się, że nocleg musi być rzeczywiście wymagany i faktycznie ma miejsce, aby uzasadnić wypłatę diety. Celem wypłaty diet (lub odliczenia wydatków w przypadku nieodpowiednich zwrotów) jest odciążenie podatników, których podróż służbowa lub służbowa powoduje powielanie wydatków.

Wojsko amerykańskie płaci swoim członkom dietę dzienną zgodnie z przepisami dotyczącymi wspólnych podróży. Zgodnie z tymi przepisami za pierwszy i ostatni dzień podróży płaci się 75% dziennej stawki General Services Administration, PDTATAC lub DOS, podczas gdy wszystkie pozostałe dni podróży otrzymują pełną stawkę. JTR stwierdza również, że podatki składane dla CONUS i OCONUS nie zagranicznego są wydatkami podlegającymi zwrotowi, ale wymagają paragonu. JTR przestrzega również zasady „wydatki poniżej 75 USD nie wymagają paragonu”, ustanowionej przez Internal Revenue Service, chociaż lokalni urzędnicy zajmujący się wypłatami mogą kwestionować opłaty, które uważają za fałszywe.

Rząd Stanów Zjednoczonych zezwala również pracownikom federalnym na zakup domu w miejscu tymczasowej służby i ubieganie się o dopuszczalne wydatki w postaci: odsetek od kredytu hipotecznego, podatków od nieruchomości i faktycznie poniesionych kosztów mediów.

Ponadto kierowcy ciężarówek mają specjalny sposób obliczania ulgi podatkowej na dietę. Wszyscy kierowcy podlegający godzinom pracy USDOT są uprawnieni. Od 1 października 2009 r. stawka dzienna wynosi 59 USD i mogą odliczyć 80% tej kwoty od dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Ze względu na dużą liczbę meczów wyjazdowych i związanych z nimi dni podróży w sporcie amerykańskim, stawki diet są często głównymi składnikami układów zbiorowych między ligami i związkami zawodowymi ich graczy. Począwszy od 2016 r., NBA ma najwyższą dietę dla graczy w wysokości 115 USD dziennie, a następnie NHL, której dieta rozpoczęła się od podstawy 100 USD dziennie w latach 2012–2013 i jest dostosowywana co roku w oparciu o zmiany w USA Indeks cen konsumpcyjnych . Mniejsi sportowcy zawodowi i akademiccy również otrzymują pieniądze na posiłki za całonocne wycieczki, zwykle opłacane według stawki ustalonej przez ligę lub uniwersytet, z którym są związani. Ponieważ pensje sportowców wzrosły, diety dzienne od czasu do czasu stają się kontrowersyjną kwestią podczas negocjowania CBA: na przykład w 2016 roku Major League Baseball obniżył diety ze 100 USD dziennie do 35 USD dziennie, powołując się na wysokie pensje i drużyny oferujące teraz przed i po meczu jedzenie dla graczy w drodze jako uzasadnienie.

Koleje

W przypadku kolei amerykańskich dieta dzienna to opłata pobierana przez koleje, gdy ich wagony towarowe znajdują się na własności innej linii kolejowej, aby zapewnić szybki zwrot.

Prawo umów

Klauzule dotyczące diety mogą być stosowane w umowach w celu określenia naliczania kar. Takie sformułowanie można by znaleźć w odniesieniu do oczekiwanej daty zamknięcia umowy dotyczącej nieruchomości, zazwyczaj rekompensując sprzedającemu brak korzyści ze strony kupującego.

Rosja

Dieta dzienna w Rosji jest zwykle ustalana przez firmy, ale zgodnie z prawem nie może być niższa niż 700 RUR za podróże po Rosji i 2500 RUR za podróże poza Rosję. Jeśli pracownicy płacą za hotel gotówką lub za pomocą karty płatniczej, a następnie muszą zachować paragon fiskalny ( rosyjski : кассовый чек , romanizowanacheck kassovy ). Przepisy regulujące korzystanie z kasą przez podmioty gospodarcze zezwolić niektórym podatnikom produkować odręczne pokwitowania ( rosyjski : квитанция , romanizowanakvitantsia ) w punkcie sprzedaży zamiast drukowanych paragonów kasowych. Ręczne pokwitowania zwykle zawierają te same informacje, co pokwitowania z kasy fiskalnej i są traktowane jako wystarczający dowód poniesienia wydatków.

Dieta dzienna

Ogólnie dieta obejmuje:

  • Koszt posiłku;
  • Opłaty i napiwki za usługi;
  • Pranie, czyszczenie chemiczne itp.;
  • Obsługa hotelowa.

Rosyjskie przepisy podatkowe nie przewidują żadnej alternatywy dla metody dziennej zwrotu kosztów posiłków i kosztów nieprzewidzianych dla pracownika. Kosztów posiłków i innych kosztów dodatkowych nie można traktować jako kosztów uzyskania przychodu, ponieważ są już objęte dietami dziennymi.

Posiłki mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodu tylko wtedy, gdy kwalifikują się jako koszty gościnności. Firmy mogą swobodnie ustalać własne stawki diet lub maksymalne dodatki, które pracownicy otrzymują zwrotowi za wydatki poniesione podczas podróży służbowej.

Część diety przekraczająca 700 RUB za podróże po Rosji i 2500 RUB za podróże poza Rosję jest uważana za dochód pracownika podlegający opodatkowaniu. Nadwyżka jest traktowana jako część dochodu brutto pracownika podlegającego opodatkowaniu i musi zostać potrącona z jego zarobków.

Niemcy

W Niemczech za diem dodatku są obliczane zgodnie z postanowieniami zestawów niemiecki Income Tax Act Ustawa zewnątrz per diem kwot, które muszą być wypłacone w zależności od lokalizacji tymczasowej lokalizacji pracownik odwiedza i długości pobytu. Stawki są weryfikowane i zwykle podnoszone corocznie. O zwrot kosztów podróży należy wystąpić w ciągu sześciu miesięcy od podróży (począwszy od pierwszego dnia po zakończeniu podróży). Po tym okresie nie można ubiegać się o zwrot kosztów podróży.

Dieta dzienna

Istnieją różne zasady podróżowania po kraju i wyjazdów międzynarodowych. W przypadku krajowych podróży służbowych trwających dłużej niż jeden dzień pracownicy otrzymują 28 EUR (było 24 EUR do 31.12.2019) za każde 24 godziny nieobecności w domu i głównym miejscu pracy oraz 14 EUR (było 12 EUR do 31.12.2019) /2019) na dzień wyjazdu i przyjazdu, jeśli pracownik nie nocuje w domu. W przypadku wycieczek jednodniowych pracownicy otrzymują 14 euro (do 31.12.2019 było to 12 euro) za dzień kalendarzowy, jeśli pracownik spędza co najmniej 8 godzin poza domem lub głównym miejscem pracy. Jeśli podróż odbywa się poza granicami Niemiec, kwota jest różna w zależności od kraju (aw niektórych przypadkach miasta).

Kenia

Sekcja 5 ust. 2 lit. a) kenijskiej ustawy o podatku dochodowym nakłada podatek na diety, podróże, rozrywkę lub inne dodatki otrzymywane przez pracownika z tytułu zatrudnienia lub świadczonych usług. Jeżeli jednak Rzecznik jest przekonany, że otrzymane w ten sposób kwoty „wyłącznie stanowią zwrot” na rzecz pracownika, nie podlegają one opodatkowaniu.

„Dziemna” odnosi się do płatności związanych z utrzymaniem, podróżami, rozrywką i innymi świadczeniami wypłacanymi przez pracodawcę swojemu pracownikowi, podczas gdy pracownik wykonuje obowiązki służbowe poza swoim zwykłym miejscem pracy.

Jeżeli dzienna dieta stanowi wyłącznie zwrot kosztów, dana osoba przedstawia Rzecznikowi dowody potwierdzające, z zastrzeżeniem, że jeżeli kwota nie przekracza dwóch tysięcy szylingów dziennie, takie dowody nie są wymagane.

Jednakże organizacja może zasięgnąć opinii Komisarza w sprawie dopuszczalności jakichkolwiek stawek diet (lub innych stawek) przed lub po wypłacie, w którym to przypadku kwota diety nie podlega opodatkowaniu od pracownika.

Opinii towarzyszą czynniki wpływające na wysokość stawki dziennej oraz uzasadnienie stosowanych stawek, w tym: koszty utrzymania w różnych strefach geograficznych lub miejscowościach w kraju oraz, w stosownych przypadkach, podróże za granicę.

Program Narodów Zjednoczonych ds. Rozwoju

Dzienna zasiłek na utrzymanie ( DSA ) obejmuje całkowity wkład UNDP w takie opłaty, jak zakwaterowanie , posiłki, napiwki , koszty transportu z miejsca zakwaterowania do pierwszego miejsca urzędowania i vice versa oraz inne płatności za świadczone usługi osobiste.

DSA ma zastosowanie do członków personelu UNDP odbywających autoryzowane podróże służbowe oraz do osób niebędących pracownikami, gdy ich podróże są organizowane i opłacane przez UNDP. W przypadku członków niebędących personelem jest to oparte na standardach ustanowionych dla pracowników, chyba że warunki ich umowy wyraźnie stanowią inaczej.

Zobacz też

Bibliografia

Linki zewnętrzne