Federalny system emerytalny dla pracowników - Federal Employees Retirement System

„Fers” przekierowuje tutaj. Figurę szachową można znaleźć w Ferz .

The Emerytury systemu federalnego Pracowników ( FERS ) jest system emerytalny dla pracowników w służbie cywilnej Stanów Zjednoczonych . FERS wszedł w życie 1 stycznia 1987 roku, zastępując system emerytalny służby cywilnej (CSRS) i dostosować federalne plany emerytalne do tych w sektorze prywatnym.

FERS składa się z trzech głównych komponentów:

Przejście z CSRS na FERS

Od 1 stycznia 1984 r. pracownicy z mniej niż 5 letnim stażem pozawojskowym w dniu 31 grudnia 1986 r. byli objęci przepisami przejściowych emerytur, zgodnie z którymi byli objęci zarówno systemem CSRS, jak i systemem ubezpieczeń społecznych (powszechnie określanym jako CSRS Offset) . Dokonali mniejszych płatności na rzecz CSRS (1,3 procent zarobków zamiast zwykłych 7 procent) i przekazali cały swój udział pracowniczy na ubezpieczenie społeczne. Pracownicy, którzy przepracowali ponad 5 lat poza wojskiem w dniu 31 grudnia 1986 r., nadal korzystali z podwójnego świadczenia, chyba że zdecydowali się na przejście na FERS między 1 lipca 1986 r. a 31 grudnia 1987 r. Pracownicy objęci wyłącznie CSRS pozostali objęci ubezpieczeniem chyba że zdecydują się na przejście na FERS. Kiedy pracownik zdecydował się przejść na FERS, wybór był nieodwołalny.

Renta FERS

Uprawnienia

Większość nowych pracowników federalnych zatrudnionych po 1 stycznia 1987 r. jest automatycznie objęta FERS. Ci nowo zatrudnieni i niektórzy pracownicy ponownie zatrudnieni między 1 stycznia 1984 a 31 grudnia 1986 roku zostali automatycznie zamienieni na ubezpieczenie w ramach FERS 1 stycznia 1987 roku; część czasu w starym systemie jest określana jako „przesunięcie CSRS” i tylko ta część podlega zasadom CSRS. Ponownie zatrudnieni pracownicy federalni, którzy pracowali przed 31 grudnia 1983 r. i mieli 5 lat służby cywilnej do 31 grudnia 1986 r., mogą wybrać między pozostaniem w CSRS lub wyborem FERS w ciągu sześciu miesięcy od ponownego zatrudnienia, ale jeśli pracownik zdecyduje się przejść z CSRS na zasięg FERS, wybory są nieodwołalne. Pracownicy Nieprzydzielonych Instrumentów Funduszy Departamentów Obrony i Bezpieczeństwa Wewnętrznego uczestniczą w oddzielnym systemie emerytalnym, z wyjątkiem sytuacji, gdy zachowują poprzednie ubezpieczenie w innym systemie emerytalnym po przeniesieniu.

Składki

Pracownicy zatrudnieni przed 1 stycznia 2013 r. wpłacają 0,8 procent wynagrodzenia do swojej renty FERS (po opodatkowaniu, w przeciwieństwie do składek TSP, które są przed opodatkowaniem) do swojej renty, podczas gdy pracownicy zatrudnieni w 2013 r. 3,1 procent, a pracownicy zatrudnieni w 2014 r. i później wkład 4,4 procent (dodatkowe 0,5 procent dotyczy niektórych stanowisk specjalnej kategorii, niezależnie od tego, kiedy jest zatrudniony); odsetek ten nie zmienia się, dopóki pracownik pozostaje w służbie federalnej. Część odpowiadająca rządowi zależy od zaszeregowania pracownika i jest oparta na założeniach aktuarialnych i może ulec zmianie.

W przeciwieństwie do TSP, gdzie pracownik może zrezygnować z uczestnictwa, a tym samym nie mieć żadnych wypłat z wynagrodzenia, składki FERS są obowiązkowe. Jednak na emeryturze lub oddzieleniu od służby federalnej można poprosić o zwrot wniesionych składek; zwracane są tylko składki pracownicze (w tym depozyty i ponowne depozyty za uznaną służbę wojskową i służbę cywilną, w przypadku których nie wniesiono składek dożywotnich FERS) (z odsetkami; część odsetkowa stanowi dochód podlegający opodatkowaniu, chyba że zostanie przeniesiony do IRA), składki rządowe nie są zwracane i giną. Jednak współmałżonek lub były współmałżonek musi zostać powiadomiony, a zwrot nie zostanie przyznany, jeśli uniemożliwiłoby to małżonkowi lub byłemu współmałżonkowi nakazane przez sąd prawo do otrzymywania świadczeń z Federalnej Służby Pracownika. A jeśli pracownik powróci do służby federalnej, zwrot pieniędzy unieważnia prawo do renty opartej na poprzedniej służbie, chyba że zostanie zwrócona po powrocie.

Uprawnienia do emerytury dla renty

Aby zakwalifikować się do standardowej renty FERS, pracownik musi osiągnąć minimalny wiek emerytalny (MRA) i mieć określoną liczbę lat „służby federalnej wiarygodnej”. Kredyt za określony poziom służby wojskowej (jak również za pracę w niepełnym wymiarze czasu przed 1989 r.) można wykupić za określony procent wcześniejszej pensji plus naliczone odsetki; taki odkup jest opcjonalny i może być dokonany w dowolnym momencie przed przejściem na emeryturę (ale nie po przejściu na emeryturę). Praca w niepełnym wymiarze godzin jest liczona proporcjonalnie (np. osoba pracująca rok, w niepełnym wymiarze godzin 40 godzin normalnego 80-godzinnego okresu rozliczeniowego, otrzymuje pół roku stażu pracy). Każdy urlop bez płatnych dni (np. dni, w których pracownik otrzymał urlop i nie został później spłacony, lub który przebywał na urlopie bezpłatnym z powodu poważnego stanu zdrowia) liczy się tak, jakby przepracował, ograniczony do sześciu miesięcy w roku.

MRA opiera się na roku urodzenia pracownika, jak pokazano w poniższej tabeli:

Rok urodzenia MRA
1947 lub wcześniej 55 lat
1948 55 lat, 2 miesiące
1949 55 lat, 4 miesiące
1950 55 lat, 6 miesięcy
1951 55 lat, 8 miesięcy
1952 55 lat, 10 miesięcy
1953-1964 56 lat
1965 56 lat, 2 miesiące
1966 56 lat, 4 miesiące
1967 56 lat, 6 miesięcy
1968 56 lat, 8 miesięcy
1969 56 lat, 10 miesięcy
1970 lub później 57 lat

Natychmiastowa i odroczona emerytura

W przypadku natychmiastowej emerytury (która rozpoczyna się pierwszego dnia pierwszego pełnego miesiąca po odejściu pracownika ze służby) lub odroczonej emerytury (która rozpoczyna się w dniu wybranym przez pracownika) pracownik musi spełnić jedną z następujących kombinacji wieku i lat rzeczywistej godnej zaufania usługi:

  • Wiek 62 z 5 lat,
  • Wiek 60 z 20 lat (ale pracownik przechodzący na emeryturę w ramach tego kryterium nie kwalifikuje się do odroczonego przejścia na emeryturę),
  • Przynajmniej MRA z 30 lat lub
  • Przynajmniej MRA z 10 latami (ale w przypadku pracowników w wieku poniżej 62 lat, którzy mają mniej niż 30 lat, zasiłek jest trwale obniżony o 5/12 o jeden procent za każdy miesiąc, w którym pracownik ma mniej niż 62 lata, chyba że pracownik ma co najmniej 20 lat i zgadza się odroczyć rentę do wieku 62 lat lub więcej).

Inne opcje emerytalne

Pracownicy stojący w obliczu dobrowolnej separacji (z powodów innych niż niewłaściwe postępowanie lub słabe wyniki) lub dobrowolnej separacji zamiast „redukcji siły” mogą, w niektórych przypadkach, kwalifikować się do wcześniejszej emerytury. Pracownik musi mieć albo 50 lat, z 20-letnim stażem pracy, albo 25-letnim stażem pracy w dowolnym wieku (w tym przypadku MRA nie ma zastosowania).

Emerytura inwalidzka jest również potencjalną opcją dla uprawnionych pracowników federalnych z co najmniej 18-miesięcznym stażem pracy, którzy nie mogą już wykonywać swoich obowiązków. Wymagane są następujące warunki:

  • pracownik musi stać się niepełnosprawny podczas pracy na stanowisku podlegającym FERS, z powodu choroby lub urazu, w celu użytecznej i efektywnej pracy na obecnym stanowisku,
  • należy oczekiwać, że niepełnosprawność będzie trwała co najmniej rok, oraz
  • agencja musi zaświadczyć, że nie jest w stanie dostosować się do schorzenia powodującego inwalidztwo na obecnym stanowisku pracownika i że rozważyła pracownika na jakiekolwiek wolne stanowisko w tej samej agencji na tym samym poziomie zaszeregowania/wynagrodzenia, w tym samym obszarze dojazdów, dla którego pracownik kwalifikuje się do zmiany przydziału.

Obliczanie renty

Renta FERS opiera się na określonym procencie (1% lub 1,1% dla większości pracowników, patrz poniżej), pomnożonym przez (a) długość służby federalnej pracownika kwalifikującej się do emerytury FERS (określanej jako „służba federalna uznana”, który może nie być rzeczywistym okresem zatrudnienia federalnego) oraz (b) średnia roczna stawka podstawowego wynagrodzenia najlepiej opłacanego przez pracownika kolejnych 36 miesięcy (trzy lata) pracy (powszechnie określanego jako okres „najwyższej 3”) .

Wynagrodzenie „wysokie-3” obejmuje wszystkie pozycje, za które potrącane są potrącenia emerytalne; obejmuje to wynagrodzenie podstawowe, lokalne wyrównanie wynagrodzenia i różnice w zmianach, ale nie za nadgodziny (z wyjątkiem szczególnych okoliczności obejmujących głównie osoby udzielające pierwszej pomocy), premie/nagrody, odprawy lub wykupy, płatności za niewykorzystany urlop roczny i godziny kredytowe lub „wynagrodzenie niebezpieczne” ( dodatkowe wynagrodzenie za niektóre „niebezpieczne” zadania, takie jak praca w strefie walk). Wszystkie pensje zarobione w okresie „high-3” są ważone czasowo i obejmują podwyżki COLA , podwyżki w ramach grupy (stopni) oraz awanse. Okres „high-3” zwykle jest ostatnimi trzema latami pracy, ale nie musi nim być (np. pracownik dobrowolnie obniżający poziom zatrudnienia w celu uniknięcia redukcji siły roboczej (RIF) – zwolnienie w warunkach sektora prywatnego – może mają okres high-3 we wcześniejszym przedziale czasowym).

Renta FERS jest skonstruowana tak, aby zapewnić pracownikom zachętę do kontynuowania pracy przez co najmniej 20 lat w służbie federalnej i do wieku 62 lat (który jest również najwcześniejszym wiekiem, w którym pracownik FERS może pobierać świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych), ponieważ pracownicy przechodzą na emeryturę w lub później w wieku 62 lat z 20 lub więcej latami pracy mają rentę obliczoną jako 1,1 procent wysokiej 3-krotności średniej liczby przepracowanych lat (w tym lata ułamkowe z zastosowaniem miesięcy, ale nie dni), podczas gdy pracownicy niespełniający tych kryteriów mają rentę obliczoną na 1 proc. Odrębne obliczenia istnieją dla niektórych pracowników (głównie członków Kongresu lub personelu Kongresu, funkcjonariuszy organów ścigania, strażaków i specjalistów kontroli ruchu lotniczego) oraz dla pracowników, którzy przeszli z CSRS do FERS. Pracownik przechodzący na emeryturę w wieku poniżej 62 lat otrzyma „specjalny dodatek emerytalny”, który jest duplikatem tego, co pracownik zarabiałby w ramach Ubezpieczeń Społecznych w wieku 62 lat, ale w wieku 62 lat dodatek wygasa. Renty z tytułu renty inwalidzkiej są całkowicie równoważone przez wszelkie świadczenia z tytułu niezdolności do pracy z Ubezpieczeń Społecznych przez pierwsze 12 miesięcy, a następnie częściowo do wieku 62 lat; wówczas renta jest traktowana tak, jakby pracownik przepracował cały okres niezdolności do pracy (ale na tym samym stopniu i stopniu, bez podwyżek wewnątrzstopniowych i awansów na kolejne szczeble kariery), a „high-3” a wynikająca z tego renta roczna jest ponownie obliczana, biorąc pod uwagę wszelkie COLA, które zostałyby zarobione między pierwotną emeryturą a wiekiem 62 lat.

Niewykorzystane zwolnienia chorobowe są konwertowane, w wysokości 100% salda pracowników przechodzących na emeryturę w 2015 r. i później, na dodatkową uprawnioną usługę w oparciu o tabelę przeliczeniową, gdzie 2087 godzin równa się pełnemu rokowi dodatkowej zaliczanej pracy. Urlop może jedynie zwiększyć wysokość zaliczanej usługi na cele renty; nie można go wykorzystać do stworzenia kwalifikowalności, która nie istniała (np. do przyznania osobie niekwalifikującej się w inny sposób do emerytury).

  • Na przykład osoba urodzona w 1965 r., w wieku 56 lat i 2 miesiące, mająca 29 lat i 10 miesięcy faktycznej godnej pracy, plus godziny zwolnienia lekarskiego, które odpowiadają czterem miesiącom zaliczanego czasu, nie byłaby uprawniona do przejścia na emeryturę (chociaż dla celów obliczania renty, zostanie mu przyznane 30 lat i dwa miesiące zaliczanego stażu pracy), ponieważ chociaż osiągnął MRA, nie ma faktycznego stażu pracy wymaganego do przejścia na emeryturę.

Rzeczywiste obliczenie godnej zaufania służby dodaje lata, miesiące i dni oddzielnie dla zatrudnienia cywilnego, odkupionego zatrudnienia wojskowego i niewykorzystanego zwolnienia chorobowego.

  • Na przykład pracownik, który ma 33 lata, 11 miesięcy i 17 dni rzeczywistego czasu pracy, plus cztery miesiące i 20 dni niewykorzystanego zwolnienia chorobowego, zostanie obliczony jako mający 33 lata, 15 miesięcy i 37 dni.
  • Dni są następnie zamieniane na miesiące w tempie 30 dni = jeden miesiąc, z ewentualną utratą dni (w tym przypadku 37 dni zamienia 30 dni na jeden miesiąc, a pozostałe 7 dni stracone, pozostawiając pracownikowi 33 lat i 16 miesięcy).
  • Miesiące są następnie zamieniane na lata w tempie 12 miesięcy = jeden rok, pozostałe miesiące są pokazywane jako ułamek (w tym przypadku 16 miesięcy zamienia 12 miesięcy na rok, pozostawiając pracownikowi 34 lata i cztery miesiące lub 34 4/12 lat dla celów obliczania renty).

Przy obliczaniu renty nie są uwzględniane żadne inne rodzaje płatnego urlopu. Niewykorzystane godziny urlopu rocznego są „wypłacane” (wypłacane pracownikowi według jego stawki płacowej, tak jakby pracownik pozostawał na liście płac do czasu pełnego wykorzystania urlopu; w przypadku przerwy w urlopie COLA pozostałym po jego wejściu w życie zostanie wypłacona według nowej stawki). W stosownych przypadkach zarobione, ale niewykorzystane godziny kredytowe są również spłacane po przejściu na emeryturę według tej samej stawki, co urlop roczny. Inne rodzaje niewykorzystanych urlopów (takie jak urlop wyrównawczy z tytułu podróży poza normalnymi godzinami dyżuru oraz nagrody za czas wolny przyznawane w zamian za gotówkę) nie są wypłacane i w związku z tym przepadają, jeśli nie zostaną wykorzystane przed przejściem na emeryturę.

Zasadniczo pracownik ma prawo do określenia swojej „daty ostatecznej separacji” (tj. ostatniego dnia na liście płac; nie musi to być ostatni dzień roboczy w okresie rozliczeniowym); dzień następny to data przejścia pracownika na emeryturę. Renta rozpoczyna się dopiero po upływie pełnego miesiąca kalendarzowego od przejścia pracownika na emeryturę. Tak więc pracownik przechodzący na emeryturę 30 czerwca będzie miał swoją rentę dożywotnią od 1 sierpnia (jako że pracownik będzie przechodził na emeryturę od 1 lipca i przez cały miesiąc lipiec), natomiast pracownik przechodzący na emeryturę 1 lipca nie otrzyma swojej renty. renta rozpoczyna się do 1 września (ponieważ pracownik przechodzi na emeryturę od 2 lipca, ale nie przez cały lipiec, dopiero w kolejnym miesiącu — sierpniu — pracownik będzie przechodził na emeryturę na cały miesiąc). Według Generalnego Kontrolera, pracownicy nie mogą przebywać na „urlopie końcowym” do dnia przejścia na emeryturę (z wyjątkiem okoliczności łagodzących); często unika się tego, ponieważ pracownik może wykorzystać upragniony urlop, ale potem przychodzi do pracy w ostatnim dniu pracy w celu przetworzenia zadań (oddanie identyfikatora i sprzętu komputerowego itp.)

Pracownicy pozostający w związku małżeńskim będą mieli obniżoną rentę dożywotnią o świadczenie pośmiertne, chyba że małżonek wyraźnie na piśmie wyrazi zgodę na otrzymywanie mniej niż pełnego świadczenia; obniżka jest uzależniona od wybranej renty rodzinnej.

Pracownicy są uprawnieni do COLA, jeśli spełniają określone kryteria. Najbardziej godne uwagi jest przejście na emeryturę po 62 roku życia; większość pracowników, którzy przechodzą na emeryturę przed 62 rokiem życia, nie otrzyma COLA (z tytułu renty lub specjalnego dodatku emerytalnego) do wieku 62 lat (jednak niektóre kategorie pracowników, głównie ci, którzy muszą przejść na wcześniejszą emeryturę ze względu na wykonywany zawód lub którzy przechodzą na emeryturę niepełnosprawności, otrzyma COLA przed ukończeniem 62 lat).

Ponieważ składki pracowników są po opodatkowaniu, część otrzymanej renty FERS nie podlega opodatkowaniu. Jednak część niepodatkowa jest stosunkowo niewielka (ponieważ większość składek dożywotnich opłaca rząd); i mimo że część niepodatkowa zostanie zwrócona w ciągu kilku miesięcy po przejściu na emeryturę, prawo podatkowe wymaga rozłożenia jej na lata w zależności od wieku renty (i jej małżonka) (ale w przypadku renta umiera przed spłatą, niespłacone saldo jest wypłacane, jak pokazano poniżej).

Płatność w Śmierci

Jeśli pracownik/emeryt umrze, a renta rodzinna nie została wybrana, wówczas wszelkie nieopłacone saldo składek pracowniczych (ale nie składki rządowe) jest wypłacane wyznaczonemu beneficjentowi.

Jeżeli pracownik/emeryt nie wyznaczył żadnego beneficjenta/beneficjentów, wówczas stosuje się „ustawową kolejność pierwszeństwa” w następujący sposób:

  • Do wdowy lub wdowca,
  • Wszystkim pozostałym przy życiu dzieciom (w częściach równych) lub ich zstępnym,
  • Do każdego żyjącego rodzica lub rodziców,
  • Do wykonawcy testamentu lub zarządcy spadku,
  • Najbliższemu krewnemu zgodnie z prawem stanu, w którym pracownik/emeryt mieszkał w chwili śmierci.

Ustawodawstwo FERCCA

Ustawa federalna o błędnym ubezpieczeniu emerytalnym (FERCCA) została podpisana we wrześniu 2000 r. Została zaprojektowana, aby zapewnić ulgę federalnym pracownikom cywilnym, którzy zostali umieszczeni w niewłaściwym systemie emerytalnym przez co najmniej trzy lata służby po 31 grudnia 1986 r.

FERCCA dała poszkodowanym pracownikom i rencistom umieszczonym w niewłaściwym systemie emerytalnym możliwość wyboru między Federalnym Systemem Emerytalnym Pracowników (FERS) a przepisami offsetowymi CSRS. FERCCA może również dostarczyć jedno lub więcej z poniższych:

  • Zwrot niektórych wydatków bieżących zapłaconych w wyniku błędu pokrycia,
  • Zdolność do czerpania korzyści z pewnych zmian w zasadach dotyczących wliczania niektórych usług państwowych do emerytury oraz
  • Składki uzupełniające do Thrift Savings Plan i odbiór utraconych zarobków z tych składek

Bibliografia

Zewnętrzne linki