Federalna ustawa o bankach i kasach oszczędnościowych - Federal Act on Banks and Savings Banks

Prawo federalne oficjalnie skodyfikowało setki lat tajemnicy bankowej w Szwajcarii. Nz . Ustawę ogłoszono przed pomnikiem Trzech Konfederatów szwajcarskiej opinii publicznej i społeczności międzynarodowej w Pałacu Federalnym Szwajcarii podczas zgromadzenia specjalnego w 1934 roku .

Ustawa federalna o bankach i kasach oszczędnościowych to szwajcarskie prawo federalne i ustawa parlamentarna, która działa jako najwyższe prawo regulujące bankowość w Szwajcarii . Chociaż ustawa federalna była zmieniana tylko siedem razy , była wielokrotnie zmieniana w celu ograniczenia i rozszerzenia przepisów dotyczących tajemnicy bankowej od czasu jej ratyfikacji. Postanowienia dotyczące tajemnicy bankowej w ustawie federalnej są dodatkowo egzekwowane za pomocą wielu kodeksów cywilnych w federalnym szwajcarskim kodeksie cywilnym oraz lokalnie przez prawo kantonalne . W grudniu 2017 r. szwajcarski parlament wystąpił ze stałą inicjatywą i wyraził zainteresowanie formalnym włączeniem tajemnicy bankowej do szwajcarskiej konstytucji federalnej, czyniąc ją prawem konstytucyjnym chronionym przez władze federalne .

Ustawa została uchwalona przez Zgromadzenie Federalne Konfederacji Szwajcarskiej w dniu 2 lutego 1934 r. mocą artykułów 34. i 64. konstytucji. To było umieścić w życie w dniu 1 marca 1935 roku Potocznie znany jako Prawo bankowe z 1934 lub ustawy szwajcarski bankowe , ustawa federalna jest najbardziej znany z artykułu 47, specyfikacji dotyczących tajemnicy bankowej. Artykuł 47 czyni przestępstwem federalnym ujawnianie informacji lub działalności klientów bankowych w kraju zagranicznym podmiotom, osobom trzecim, a nawet władzom szwajcarskim bez a) zgody lub b) przyjętej skargi karnej . Wiele artykułów w ustawie federalnej dotyczy nadzoru bankowego wyłącznie w celu egzekwowania artykułu 47. Uchwalenie ustawy (wraz z kluczowymi precedensami sądowymi rozszerzającymi jego znaczenie) sprawia, że ​​Szwajcaria jest domem dla najbardziej rygorystycznych i ekspansywnych przepisów dotyczących tajemnicy bankowej na świecie .

Szwajcaria ma długą, pokrewną historię z bankowością , a dokładniej z tajemnicą bankową, od początku XVIII wieku. Podczas gdy tajemnica bankowa jest głęboko zakorzeniona w szwajcarskim społeczeństwie i prawie cywilnym, ustawa federalna formalnie określiła federalne przestępstwo kryminalne kodyfikujące tajemnicę bankową w prawie. W ciągu dziesięcioleci po wprowadzeniu prawa szwajcarskie banki otrzymały prawo do korzystania z numerowanych rachunków bankowych i ochrony informacji o klientach za pomocą różnych ustaw uzupełniających. Pomimo znaczących i kontrowersyjnych globalnych wydarzeń nadwerężających tajemnicę bankową tego kraju, jego przepisy zostały zrewidowane w minimalnym stopniu i bez znaczącego skutku. Spośród wszystkich siedmiu poprawek do ustawy federalnej , ostatnia została przyjęta 22 marca 2013 r. Ustawa federalna, wraz z bardziej ogólnie szwajcarską kulturą i sektorem bankowym, została oskarżona o ułatwianie systematycznego uchylania się od płacenia podatków, pranie brudnych pieniędzy i podziemną gospodarkę. .

Historia

Największy bank w Szwajcarii: UBS
Drugi co do wielkości bank w Szwajcarii: Credit Suisse

Tajemnica bankowa i poufność bank-klient były tradycyjnym i cywilnym przestępstwem w Szwajcarii od lat siedemdziesiątych XVIII wieku . Kilka ustaw kantonalnych istniało od XIX wieku, które były regularnie egzekwowane w celu ochrony informacji o klientach jeszcze przed uchwaleniem prawa. Zgodnie z tymi lokalnymi ustawami naruszenia tajemnicy bankowej były rozpatrywane w postępowaniu cywilnym, a nie karnym. Na początku XX wieku coraz bardziej niestabilny klimat międzynarodowy skłonił wiele krajów europejskich do zreformowania swoich sektorów bankowych i programów podatkowych. W szczególności Francja podniosła podatek od spadków i zaczęła podnosić podatki dochodowe w ramach przygotowań do I wojny światowej w 1914 roku.

Szwajcaria starała się wykorzystać zmianę globalnego paradygmatu podatkowego poprzez formalną kodyfikację i podwojenie wieloletniego związku z tajemnicą bankową. W stanie konkurować z centrów finansowych w Londynie , Paryżu i Berlinie , rząd szwajcarski rozpoczął sporządzanie prawo we wczesnych koniec 1920 roku. Według szwajcarskiego historyka Sébastiana Guexa, „Tak myśli szwajcarska burżuazja: 'To nasza przyszłość. Będziemy grać na sprzecznościach między europejskimi potęgami i, chronieni tarczą naszej neutralności, naszym ramieniem będzie przemysł i finanse. '" Po wiadomości, że ustawa ma zostać poddana pod głosowanie, szwajcarscy bankierzy udali się do krajów europejskich, aby reklamować ochronę informacji o klientach przez prawo. Gdy rozpoczęła się pierwsza wojna światowa, globalna niestabilność finansowa, niestabilność gospodarcza i kryzysy monetarne umieściły Szwajcarię w czołówce świata finansów. Na neutralność kraju , stabilność monetarna , stabilność polityczna, niskie stawki podatkowe , a podobno federalna ustawa tajemnicy bankowej przyciąga setki milionów dolarów w swojej branży bankowej.

Po zakończeniu I wojny światowej w 1918 r. wiele rządów zaczęło prosić o informacje o klientach ze Szwajcarii w celu niewielkiego ujawnienia. Na początku 1934 r. w Szwajcarii doszło do kryzysu bankowego, w wyniku którego jeden (z ówczesnych ośmiu) zbankrutował, podczas gdy inne wymagały poważnej restrukturyzacji . Po strajkach różnych ugrupowań politycznych i partykularnych interesów Rada Federalna została zmuszona do formalnego przedstawienia swoich projektów przepisów bankowych. Po czterech debatach parlamentarnych i poważnych rewizjach sporządzono projekt formalnych artykułów i poddano je pod głosowanie. W tej fazie jedynym artykułem, który nie był przedmiotem dyskusji ani znaczącej modyfikacji, był art. 47 – standardy tajemnicy bankowej. Ten artykuł uczynił przestępstwem federalnym ujawnianie informacji lub działalności klientów bankowych w kraju zagranicznym podmiotom, osobom trzecim, a nawet władzom szwajcarskim bez a) zgody lub b) przyjętej skargi karnej . Dodatkowy przepis ustawy , art. 47(b), został opracowany przed jej ratyfikacją w celu ochrony mienia żydowskiego przed siłami nazistowskimi podczas II wojny światowej . Szwajcarski Federalny Zgromadzenie Konfederacji Szwajcarskiej uchwalił ustawę federalną w dniu 2 lutego 1934 roku i umieścić go w życie w dniu 1 marca 1935 Przejście prawa wykonany Szwajcaria domu do najbardziej rygorystycznych przepisów i ekspansywnych tajemnicy bankowej na świecie.

Oryginalna ramka

Oryginalna formuła ustawy federalnej zawiera 56 artykułów, które ustanawiają różnorodne regulacje finansowe, prawne i ekonomiczne dla każdej instytucji bankowej działającej w Szwajcarii. Najważniejsze artykuły w ustawie federalnej są wymienione poniżej:

  • Artykuł 2 : Ustawa Federalna ma zastosowanie dodatkowo do ustanowionych oddziałów banków zagranicznych w Szwajcarii oraz przedstawicieli banków zagranicznych w Szwajcarii.
  • Artykuł 7 : banki o znaczeniu systemowym : są to banki, grupy finansowe i zdominowane przez banki konglomeraty finansowe, których upadek spowodowałby znaczne szkody dla szwajcarskiej gospodarki i szwajcarskiego systemu finansowego.
  • Artykuł 47 : Ten artykuł czyni przestępstwem federalnym ujawnianie informacji lub działalności klientów bankowych w kraju zagranicznym podmiotom, stronom trzecim, a nawet władzom szwajcarskim bez a) zgody lub b) przyjętej skargi karnej . W grudniu 2008 r. zmieniono art. 47, aby wydłużyć karę więzienia za jego naruszenie z trzech do pięciu lat, a grzywnę z 50 000 franków do 250 000 franków. Ten artykuł został zrewidowany w grudniu 2008 roku, aby wydłużyć maksymalny czas więzienia za naruszenie przepisów dotyczących tajemnicy. Według analiz porównawczych dotyczących prawnych konsekwencji art. 47, „Zlecenie zachowania tajemnicy obejmuje wszystkie czynności w domenie bankowej, w tym relacje między klientem a bankiem, informacje przekazane przez klienta o jego sytuacji finansowej, relacje klienta z innymi bankami, jeśli takie istnieją, oraz własnych transakcji banku, jeśli ujawnienie zaszkodziłoby klientowi”. W czasie ostatniej rewizji w 2008 r. obecnie obowiązuje art. 47 jako:
    • Artykuł 47(a) § I : Wszyscy pracownicy banku są zobowiązani do zachowania tajemnicy swoich klientów w tajemnicy.
    • Artykuł 47(a) § II : Osoby trzecie, które wpływają lub w inny sposób nakłaniają do naruszenia tajemnicy bankowej, podlegają odpowiednio postępowaniu karnemu.
    • Artykuł 47(a) § III : Umyślne lub nieumyślne naruszenia tajemnicy bankowej rozstrzyga się w postępowaniu karnym.
    • Artykuł 47 (a) § IV : Naruszenie tajemnicy bankowej są automatycznie posiadał, niezależnie od tego, czy jeden podmiot prowadzi pozew przeciwko drugiemu.
    • Artykuł 47(a) § V : Naruszenie tajemnicy bankowej będzie karane grzywną w wysokości do 250 000 franków ( 215 000 EUR lub 250 000 USD ).
    • Artykuł 47(a) § VI : Naruszenia tajemnicy bankowej podlegają postępowaniu karnemu nawet po ustaniu stosunku pracy lub przejściu na emeryturę.
    • Artykuł 47(a) § VII : Ochrona tajemnicy bankowej może zostać uchylona w określonych przypadkach prawnych, w których władze szwajcarskie przyznały prawo dostępu do prywatnych zapisów bankowych.
    • Artykuł 47(b) § I : W tym ustępie za przestępstwo uznano ujawnienie informacji o kontach i działalności żydowskich klientów filiom nazistowskich Niemiec podczas II wojny światowej .

Poprawki

Większość zmian w prawie federalnym przechodzi przez Szwajcarski Federalny Departament Finansów w Bernie .

Prawo bankowe z 1934 r. zostało zmienione ustawami alternatywnymi w celu rozszerzenia i ograniczenia uprawnień określonych w jego pierwotnym układzie o:

  • Pierwsza poprawka (11 marca 1971 r.): Firmy finansowe, które obecnie podlegają ustawie, muszą zarejestrować się w Szwajcarskiej Federalnej Komisji Bankowej w ciągu trzech miesięcy od jej wejścia w życie.
  • Druga poprawka (18 marca 1994):
    • Sekcja 1: Bankowe firmy finansowe, które zostały upoważnione przez Szwajcarską Federalną Komisję Bankową do publicznego ubiegania się o akceptację funduszy stron trzecich przed wejściem w życie ustawy, nie wymagają nowej licencji na działalność jako bank.
    • Sekcja 2: Banki zorganizowane zgodnie z prawem szwajcarskim muszą poinformować Szwajcarską Federalną Komisję Bankową o wszystkich filiach, oddziałach, agencjach i przedstawicielstwach za granicą w ciągu trzech miesięcy od daty wejścia w życie tych zmian w ustawie.
  • Trzecia zmiana (22 kwietnia 1999 r.): W przypadku banków kantonalnych, które w chwili wejścia w życie niniejszej ustawy podlegają w pełni nadzorowi Szwajcarskiej Federalnej Komisji Bankowej, uważa się, że licencja przewidziana w art. nadany.
  • 4 Poprawka (3 października 2003): Samoregulacja zostanie przedłożona do zatwierdzenia przez Szwajcarską Federalną Komisję Bankową w ciągu jednego roku od wejścia w życie niniejszej poprawki.
  • Piąta zmiana (14 grudnia 2007 r.): Osoby, które de facto zarządzają grupą finansową lub konglomeratem finansowym ze Szwajcarii, nie zarządzając bankiem w Szwajcarii, muszą zarejestrować się w Szwajcarskiej Komisji Bankowości Federalnej w ciągu trzech miesięcy od daty wejścia w życie tych poprawek.
  • Szósta poprawka przejściowa (30 września 2011 r.): Pierwsze przyjęcie przepisów zgodnie z art. 10 ust. 4 należy przedłożyć do zatwierdzenia Szwajcarskiemu Zgromadzeniu Federalnemu.
  • 7. Poprawka przejściowa (22 marca 2013 r.): W przypadku aktywów uznanych za aktywa nieaktywne przez ponad 50 lat od dnia 22 marca 2013 r. czas publikacji wynosi 5 lat.

Kodeksy cywilne dotyczące tajemnicy bankowej

Oprócz ustawy bankowej z 1934 r. Szwajcaria utrzymuje szereg ustaw w szwajcarskim kodeksie cywilnym dotyczących tajemnicy bankowej, które działają w połączeniu z art. 47:

  • SCC § Artykuł 27 : daje klientowi powództwo przeciwko bankowi o odszkodowanie za naruszenie tajemnicy i ujawnienie prywatnych informacji.
  • SCC § Artykuł 27(a) : zakazuje instytucjom finansowym działania w imieniu obcego rządu.
  • SCC § Artykuł 27(c) : czyni przestępstwem federalnym ujawnienie przez osobę tajnych informacji biznesowych obcemu organowi rządowemu.
  • SCC § Artykuł 28(a) : stanowi, że klient może wystąpić do sędziego o zakazanie bankowi ujawnienia prywatnych informacji. Ta ustawa skodyfikowała przywilej bankiera-klienta w Szwajcarii.

Artykuły konstytucyjne dotyczące tajemnicy bankowej

Konstytucja Federalna Konfederacji Szwajcarskiej gwarantuje pewne prawa związane z tajemnicy bankowej:

  • Artykuł 13 ust. (b) : Każda osoba ma prawo do poszanowania swojego życia prywatnego i rodzinnego, domu oraz tajemnicy poczty i telekomunikacji.
  • Artykuł 13 ust. (c) : Każda osoba ma prawo do ochrony przed nadużyciem danych osobowych.
  • Artykuł 27 ust. (a) : Gwarantowana jest wolność gospodarcza .
  • Artykuł 27 ust. (b) : … w szczególności wolność wyboru zawodu oraz korzystanie ze swobodnego dostępu i swobodnego wykonywania prywatnej działalności gospodarczej .
  • Artykuł 94 ust. (c) : W granicach swoich kompetencji będą dążyć do stworzenia korzystnych warunków dla prywatnego sektora gospodarki.
  • Artykuł 94 ust. (d) : Odstępstwa od zasady wolności gospodarczej, w szczególności środki przeciwko konkurencji, są dozwolone tylko wtedy, gdy przewiduje to Konstytucja Federalna lub opierają się na monopolach kantonalnych .
  • Artykuł 98 § (a) : [Konfederacja] może stanowić prawo dotyczące usług finansowych w innych dziedzinach.
  • Artykuł 98 § (b) : [Konfederacja] stanowi prawo o ubezpieczeniach prywatnych .

W grudniu 2017 r. wiele partii w szwajcarskim parlamencie podjęło stałą inicjatywę zakazu automatycznej wymiany danych w Szwajcarii poprzez włączenie tajemnicy bankowej do konstytucji.

Rewizje

Szwajcaria tylko sprawia, że ​​wygląda na to, że współpracuje. Przyjmuje [rewizję] po [rewizji] swoich przepisów dotyczących tajemnicy bankowej, podczas gdy [ich] instytucje wewnętrzne – które niewiele osób spoza Szwajcarii w pełni rozumie – robią wszystko, co w ich mocy, aby utrzymać rolę swojego kraju w zabezpieczaniu tajemnic finansowych innych.

—  Stuart Gibson, redaktor naczelny Forbes w Swiss Bank Secrecy: Their Lips Say No, But Their Eyes Say Yes , 2017

Ustawa bankowa z 1934 r., a ogólniej sektor bankowy, który obejmuje , była wielokrotnie zmieniana w odpowiedzi na popyt krajowy i presję międzynarodową. Środki mające na celu rozszerzenie lub poprawę tajemnicy bankowej w Szwajcarii często spotykają się z wysokim poziomem poparcia publicznego, zwykle przechodzącego przez organy ustawodawcze i komisje z łatwością i bez debaty. Międzynarodowa presja na zniesienie tajemnicy bankowej spotyka się z reakcją społeczną i polityczną, gdy wielu polityków oskarża obce państwa o hipokryzję (np. inne zagraniczne centra finansowe ) i atakuje społeczeństwo szwajcarskie . Z nielicznych proponowanych wycofań umowy międzynarodowe są znacznie osłabione, rzadko egzekwowane, a czasami unieważniane lub unieważniane przez orzeczenia Federalnego Sądu Najwyższego .

  • W 1951 r. Szwajcaria zawarła umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi zapewniającą przekazywanie informacji o klientach w przypadku oszustwa podatkowego. Jednak decyzja o tym, czy sprawa została uznana za „karną”, była w gestii władz szwajcarskich. Ponadto szwajcarscy bankierzy nie mogli pomagać amerykańskim organom podatkowym w ich dochodzeniach. Traktat ten został zaktualizowany w 1996 i 2003 roku; jednak utknęła w martwym punkcie, gdy władze szwajcarskie odmówiły określenia, co oznacza „wymiana informacji”.
Po tym, jak Bradley Birkenfeld nielegalnie ujawnił informacje o kliencie UBS , wydano federalny nakaz aresztowania i jednorazowy DPA przyznano UBS.
  • 3 grudnia 2008 r. Zgromadzenie Federalne podwyższyło karę pozbawienia wolności za naruszenie tajemnicy bankowej z maksymalnie sześciu miesięcy do maksymalnie pięciu lat.
  • W listopadzie 2009 r. szwajcarski rząd zniósł rozróżnienie między oszustwami podatkowymi (popełnieniem przestępstwa finansowego) a uchylaniem się od płacenia podatków (po prostu „zapominaniem” ilości posiadanych pieniędzy) dla zagranicznych klientów pod wpływem presji międzynarodowej. Rozróżnienie pozostaje w mocy dla obywateli Szwajcarii.
  • W 2009 roku Szwajcaria podpisała unijną dyrektywę o podatku od oszczędności (EUSTD), która zobowiązuje banki szwajcarskie do przekazywania do 43 krajów europejskich niezidentyfikowanych , zagregowanych rocznych statystyk podatkowych.
  • 10 czerwca 2010 r., w odpowiedzi na ujawnienie przez Bradleya Birkenfelda w 2007 r. informacji o klientach UBS Group AG , wydano federalny nakaz aresztowania nakazujący grzywnę i uwięzienie Birkenfelda. UBS otrzymał zezwolenie od szwajcarskiego rządu na ujawnienie informacji około 4000 klientów Departamentowi Sprawiedliwości Stanów Zjednoczonych w ramach ograniczonego, jednorazowego, odroczonego porozumienia o prokuraturze (DPA). Porozumienie to zostało ratyfikowane przez szwajcarski parlament, pomimo pewnego oporu wynikającego zarówno z zasadniczego sprzeciwu, jak i politycznych manewrów związanych z innymi propozycjami, np. opodatkowaniem premii wykonawczych.

Wiem, że [Szwajcaria] przechodzi przez traktaty i znam wszystkie dziury we wszystkich traktatach. Zgodnie z prawem szwajcarskim obrona polega na tym, że prokuratorzy muszą udowodnić, że każdy zaangażowany bank łamie prawo. Kluczową kwestią jest to, że szwajcarskie prawo nadal wymaga przechodzenia przez obręcze, aby uzyskać nazwiska osób, które ukrywają swój majątek przed naszymi [władzami podatkowymi].

—  Amerykański senator Carl Levin w polityce zagranicznej po tym, jak Szwajcaria zmieniła standardy ujawniania informacji w 2014 roku.
  • W lutym 2013 r. Szwajcaria podpisała amerykańską ustawę o podatku od rachunków zagranicznych (FATCA) po dwukrotnym odrzuceniu jej przez parlament. FATCA wymaga, aby szwajcarskie banki corocznie ujawniały Urzędowi Skarbowemu (IRS) nieidentyfikujące dane klientów z USA . Umowa ta nie gwarantuje jednak współpracy szwajcarskiej, a jedynie półautomatyczne przekazywanie informacji według uznania władz szwajcarskich. Jeśli klient nie wyraża zgody na udostępnienie swoich informacji IRS, szwajcarskie przepisy dotyczące tajemnicy bankowej zabraniają ujawniania informacji o kliencie IRS. Jeśli klient wyrazi zgodę, szwajcarski bank może przesłać informacje podatkowe IRS o posiadaczu konta, ale nie może ujawniać tożsamości zgodnie z art. 47 Prawa bankowego z 1934 r. Egzekwowanie FATCA kosztuje zarówno Szwajcarię, jak i USA trzy czterysta milionów dolarów rocznie, co sprawia, że ​​umowa jest poważnym obciążeniem budżetowym w obu krajach. Według Indeksu Tajemnicy Finansowej 2018 : „to [to] nie oznacza, że ​​szwajcarska tajemnica bankowa została zakończona, jak sugerują niektóre pobudliwe doniesienia prasowe… naruszenie było częściowe [wgniecenie]”.
Federalnego Sądu Najwyższego Szwajcarii często stronach obywateli szwajcarskich i chroni prawa tajemnicy bankowej kraju.
  • 6 stycznia 2014 r. szwajcarski Federalny Sąd Administracyjny zablokował przekazywanie informacji o klientach do amerykańskiego IRS przez Juliusa Baera za niespełnienie parametrów ujawnienia określonych w prawie bankowym z 1934 r.
  • 3 marca 2015 r. rząd Szwajcarii zawarł dwustronne „Umowy Rubik” z Niemcami , Austrią i Wielką Brytanią, zezwalając zagranicznym posiadaczom szwajcarskich kont bankowych na zachowanie anonimowości w zamian za zapłacenie wcześniej ustalonych podatków .
  • W 2016 r. szwajcarskie sądy orzekły, że informacje stwierdzające przestępstwo finansowe wobec posiadacza konta uzyskane „za pomocą „kradzionych środków” lub „ przecieków ” nie mogą być wykorzystywane do naruszania poufności klienta , zgodnie z przepisami dotyczącymi tajemnicy bankowej. Wszelkie informacje zebrane z przecieków, takich jak Panama Papers , WikiLeaks , itp. podlegają tej rewizji.
W 2017 r. szwajcarski parlament wyraził zainteresowanie dodaniem tajemnicy bankowej do konstytucji federalnej, czyniąc ją prawem konstytucyjnym chronionym przez władze federalne .
  • W dniu 1 stycznia 2017 r. Szwajcaria formalnie przyjęła Międzynarodową konwencję o automatycznej wymianie informacji bankowych (AEOI), zgadzając się na automatyczne udostępnianie ograniczonych informacji finansowych ograniczonej liczbie niektórych krajów wyłącznie w celu kontroli podatkowej . Umowa ta obejmuje Common Reporting Standard (CRS), który zobowiązuje szwajcarskie banki do automatycznego przesyłania zagranicznym organom podatkowym następujących informacji: imię i nazwisko klienta, adres, miejsce zamieszkania , numer podatkowy, data urodzenia, numer rachunku, saldo rachunku na koniec roku oraz wartość brutto dochód z inwestycji . KSR nie może unieważnić szwajcarskiego prawa bankowego z 1934 r., więc nie ujawnia się organom podatkowym, na co klienci wydają pieniądze (np. na co inwestują) i w co inwestują. Innymi słowy, organy podatkowe nie mogą „łowić” osób uchylających się od płacenia podatków, muszą bezpośrednio ustalić powiązanie między przestępstwem finansowym a kontem klienta. Ponadto ujawnione informacje mogą być wykorzystywane wyłącznie do kontroli podatkowych, a władze szwajcarskie mogą przestać je ujawniać, kiedy tylko zechcą.
  • W dniu 31 października 2017 r. szwajcarscy prokuratorzy złożyli wniosek do Federalnego Sądu Najwyższego o bardziej ekspansywną interpretację prawa bankowego z 1934 r. w celu ścigania osób ujawniających informacje o klientach prywatnych i sygnalistów zaostrzonych kar. Nowelizacja pozwoliłaby prokuratorom skazać każdego pracownika szwajcarskiego banku, niezależnie od tego, gdzie się znajduje.
  • W grudniu 2017 r. szwajcarski parlament wyraził zainteresowanie formalnym włączeniem tajemnicy bankowej do szwajcarskiej konstytucji federalnej, czyniąc ją prawem konstytucyjnym chronionym przez władze federalne .
  • 6 stycznia 2018 r. Sąd Okręgowy Stanów Zjednoczonych dla Południowego Dystryktu Nowego Jorku orzekł, że szwajcarscy bankierzy „nie mają nic wspólnego z wyborem, jakiego dokonuje amerykański podatnik, by nie deklarować aktywów zagranicznych”. Orzeczenie to ustanawia precedens w sądzie okręgowym, zgodnie z którym szwajcarscy bankierzy nie powinni być postrzegani jako ułatwiający uchylanie się od płacenia podatków, ale raczej świadczący usługi prawne, które są niezgodne z prawem przez klienta.
  • 21 marca 2018 r. szwajcarskie Ministerstwo Sprawiedliwości ogłosiło, że każdy, kto ujawni informacje o kliencie w toczącej się sprawie sądowej dotyczącej szwajcarskiego banku, podlega opłatom za szpiegostwo i wymuszenia, oprócz zarzutów związanych z naruszeniem przepisów dotyczących tajemnicy bankowej. Orzeczenie zapadło po tym, jak trzech niemieckich prawników wspomogło walkę sądową ze szwajcarskim bankiem J. Safra Sarasin , ujawniając wewnętrzne dokumenty przewodniczącemu.

Wpływ prawa

Zobacz też

Bibliografia

Bibliografia

Zewnętrzne linki

Federalna ustawa o bankach i kasach oszczędnościowych – nieoficjalne tłumaczenie na język angielski